【例题•单选】某商场为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为 13%。2019 年 5 月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 500 万元，增值税为 65 万元;当期销售货物取得不含增值税价款为 800 万元，假设不考虑其他因素， 则该企业 2019 年 5 月份应纳增值税( )万元。

　　A. 0 B. 85 C.39 D.51

　　【答案】C

　　【解析】销项税额=800×13%= 104 万元

　　进项税额=65 万元

　　当期应纳增值税额=104-65=39 万元

　　【例题•单选】张某 2019 年取得设计收入 10000 元，假设不考虑其他因素，张某 2019 年针对设计收入应纳增值税( )元。

　　A. 0 B. 0.85 C. 291.26 D. 0.247

　　【答案】C

　　【解析】自然人属于小规模纳税人，针对设计收入的增值税征收率为 3%。

　　应纳增值税=不含税销售额×征收率=[10000/(1+3%)]×3%=291.26 元

　　【真题•2012 单选】下列税种中，属于资源税类的是( )。

　　A.土地使用税

　　B.城市维护建设税

　　C.增值税

　　D.房产税

　　【答案】 A

　　【解析】资源税类包括资源税和土地使用税;本题中城市维护建设税属于行为税类;增值税属于流转税类;房产税属于财产税类。

　　【真题•2019 单选】关于消费税的说法，正确的是( )。

　　A.消费税属于中央税

　　B.消费税属于财产税

　　C.消费税属于从价税

　　D.消费税属于行为税

　　【答案】A

　　【解析】消费税属于中央税、流转税、价内税。消费税既有从价税也有从量税，还有从量和从价复合计税形式。

　　【例题•多选】在我国现行税制中，属于直接税的是( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.车船税

　　E.企业所得税

　　【答案】CDE

　　【解析】增值税、消费税均属于间接税。 所得税和财产税属于直接税。

　　【例题•多选】下列关于流转税的表述，错误的是( )。

　　A.税额的多少取决于有无所得和所得多少

　　B.流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，只考虑经营行为的税收

　　C.普遍实行累进税率

　　D.课税普遍

　　E.具有收入分配功能，征收流转税有助于避免社会财富分配不均

　　【答案】ACE

　　【解析】通过本题掌握流转税的特点。流转税在税率既定条件下，税额大小直接取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，所以流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，而只考虑经营行为的税收，是对同一种经济活动或经济行为按照相同标准课征的税收。A 错误;B 正确;流转税普遍实行比例税率，C 错误;流转税课税普遍，D 正确;流转税不具有收入分配功能，所得税及财产税具有收入分配功能。

　　【例题•单选】 下列关于消费型增值税的表述错误的是( )。

　　A.不允许扣除购入固定资产中所含税款

　　B.从社会看，全部生产资料都不课税，课税对象只限于消费资料

　　C.是一种鼓励投资政策的增值税

　　D.我国从 2009 年 1 月 1 日起，在全国全面实施消费型增值税。

　　【答案】A【解析】生产型增值税不允许扣除购入固定资产中所含税款，而消费型增值税则允许扣除购入固定资产中所含税款， A 选项错误。

　　【真题•2017 单选】增值税纳税人包括在人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及( )。

　　A.进口货物和服务的单位和个人

　　B.进口货物的单位

　　C.进口货物的单位和个人

　　D.进口货物和服务的单位

　　【答案】C

　　【解析】在人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。需要注意，增值税的纳税人既包括单位也包括个人;境内提供服务应缴纳增值税，境外提供服务不缴纳增值税。