【真题改编•2018 多选】下列商品和服务中，适用增值税税率 9%的有( )。

　　A.生活服务

　　B.交通运输服务

　　C.二甲醚

　　D.杂志

　　E.邮政服务

　　【答案】BCDE

　　【解析】9%增值税税率记忆口诀(6 气 2 水油盐煤;3 农饲料和化肥;图书报纸和杂志;音像电子二甲醚;交邮建筑不动产;9%要牢记);电信行业很特殊，基础 9%来增值 6%。金融、生活和现代服务，6%别忘喽!有形动产租赁是 13%。

　　【真题•2019 单选】下列商品或服务中，适用增值税税率为 9%的是( )。

　　A.销售小汽车

　　B.基础电信服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　【答案】B

　　【解析】通过口诀“电信行业很特别，基础是 9%，增值 6%”可做选择。本题中销售小汽车、有形动产租赁服务适用 13%的增值税税率;增值电信服务适用 6%的增值税税率。

　　【真题•2019 单选】我国消费税采取的征税方法是( )。

　　A.特殊征税方法

　　B.列举征税方法

　　C.排除征税方法

　　D.普遍征税方法

　　【答案】B

　　【解析】消费税采用列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。

　　【真题•2018 多选】下列产品中属于应征消费税税目的是( )。

　　A.游艇 B.高尔夫

　　C.卡车 D.涂料

　　E.电池

　　【答案】ABDE

　　【解析】考核消费税的税目。

　　【例题•单选】啤酒、黄酒的消费税计税方法是( )。

　　A.从价定率 B.从量定额 C.复合计税 D.简易征收

　　【答案】B

　　【解析】啤酒、黄酒、成品油适用定额税率，采用从量定额的计税方法。

　　【真题•2018 单选】企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及( )。

　　A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率

　　B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

　　C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额

　　D.允许弥补的以前年度亏损后的余额

　　【答案】D

　　【解析】企业应纳税所得额=年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

　　【真题改编•2017 多选】根据《中国人民共和国个人所得税法》，属于非居民纳税人的有( )。

　　A.在中国国境内无住所又不居住的个人

　　B.在中国境内无住所或不居住的个人

　　C.在中国境内无住所或一个纳税年度内在中国境内居住不满 183 天的个人

　　D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满 183 天的个人

　　E.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满 183 天的个人

　　【答案】AE

　　【解析】判断居民和非居民纳税人的标准：住所和时间。

　　【例题•多选】居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，下列项目属于综合所得的有( )。

　　A.经营所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.稿酬所得

　　E.特许权使用费所得

　　【答案】BCDE

　　【解析】个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。综合所得按年合并计算个人所得税，其余所得按月或者按次计算个人所得税。

　　【真题•2019 多选】根据《人民共和国个人所得税法》，下列课税对象中，属于适用 20%比例税率是( )。

　　A.偶然所得

　　B.工资薪金所得

　　C.经营所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　E.财产租赁所得

　　【答案】ADE

　　【解析】综合所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)税率 3%-45%的超额累进税率;经营所得税率 5%-35%超额累进税率;其他所得(财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;偶然所得)均为 20%比例税率