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中级经济师房地产《房地产税收》章节练习题及答案

来源 :考试网 2017-10-19

  第十三章 房地产税收

  一、单项选择题

  1. 下列有关房地产税收的叙述,错误的是( )。

  A.房地产税收是对房地产或者利用房地产所得收益征收的各种税收

  B.房地产是以房地产的价值、收益、数量或者房地产投资行为等为特定征税对象的

  C.税源分布较集中

  D.所得收入归地方政府所有

  [答案]:C

  [解析]:参见教材P323

  2. 房地产税收是以( )为特定的征税对象。

  A.房地产的价格

  B.土地和房屋的特质实体

  C.土地和房屋的权益

  D.房地产的价值、收益、数量或者房地产投资行为

  [答案]:D

  [解析]:本题考查房地产税特定的征税对象。

  3. 下列有关房地产的税种中,属于中央和地方共享的税种是( )。

  A.城镇土地使用税

  B.土地增值税

  C.房产税

  D.印花税

  [答案]:D

  [解析]:中央地方共享税主要有四种,分别是营业税、企业所得税、个人所得税和印花税。

  4. 耕地占用税应纳税额的计算公式为:应纳税额=( )。

  A.纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准

  B.纳税人实际占用的耕地面积固定税额标准

  C.纳税人实际占用的耕地价值适用税额标准

  D.纳税人实际占用的耕地价值固定税额标准

  [答案]:A

  [解析]:耕地占用税的应纳税额=纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准。

  5. 下列有关城镇土地使用税的叙述,错误的是( )。

  A.城镇土地使用税是为了合理利用城镇土地而征收的一种税收

  B.城镇土地使用税的所得收入归地方政府所有

  C.城镇土地使用税属于所得税

  D.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

  [答案]:C

  [解析]:参见教材P325-326

  6. 某企业在某大城市拥有一宗面积为3000平方米的土地使用权,容积率为1.5,城镇土地使用税的标准为每年每平方米5元,则该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  A.4500

  B.10000

  C.15000

  D.22500

  [答案]:C

  [解析]:城镇土地使用税的应纳税额=纳税人实际占用的土地面积×适用税额标准=3000×5=15000元。注意城镇土地使用税按土地面积计算,不按建设面积计算,因此容积率在本题中是迷惑项。

  7. 城镇土地使用税交纳中,如果土地使用者没有确定或者权属纠纷没有解决的,由( )交纳。

  A.土地所有者

  B.政府土地管理部门

  C.土地实际使用人

  D.土地代管人

  [答案]:C

  [解析]:城镇土地使用税交纳中,如果土地使用者没有确定或者权属纠纷没有解决的,由土地实际使用人交纳。

  8. 下列有关房产税的叙述,错误的是( )。

  A.房产税是对房产征收的一种税收

  B.对依照房产原值计税的房地产,应按照房屋原价计算缴纳房产税

  C.应纳税额=计税依据×适用税率

  D.目前,对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的,房产税按5%的税率征收

  [答案]:D

  [解析]:参见教材P327

  9. 已知某房产的计税余值为20万元,则按照房产余值计算应缴纳的房产税为( )万元。

  A.0.24

  B.2.40

  C.10

  D.24

  [答案]:A

  [解析]:依照房产余值计算房产税的,税率为1.2%。所以应缴纳的房产税=20×1.2%=0.24万元。

  10. 城市房地产税的纳税人为( )。

  A.房屋的产权人、经营管理单位、承典人、代管人或使用人

  B.中国境内转移土地、房屋、承受的各类企业单位和个人

  C.出售或以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人

  D.外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人

  [答案]:D

  [解析]:城市房地产税与房产税的特点基本相同,主要不同在于其纳税人仅适用于外资、外国企业以及外国人。

  11. 自2008年11月1日起,对个人首次购买90平米以下普通住房的,契税税率暂统一下调到( )。

  A.1%

  B.2%

  C.3%

  D.4%

  [答案]:A

  [解析]:自2008年11月1日起,对个人首次购买90平米以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%。

  12. 契税属于( )。

  A.货物和劳务税类

  B.财产税类

  C.所得税类

  D.其他税收类

  [答案]:B

  [解析]:契税属于财产税。

  13. 下列有关土地增值税的叙述,错误的是( )。

  A.土地增值税不可以预征

  B.目前,对个人销售住房暂免征收土地增值税

  C.实行按次征收

  D.土地增值税的征收范围不包括继承、赠与等方式无偿转让的房地产

  [答案]:A

  [解析]:参见教材P328-329

  14. 已知某房地产开发商出售房地产的增值额为20万元,扣除项目金额为10万元,则该房地产开发商应缴纳的土地增值税为( )万元。

  A.5.0

  B.5.5

  C.6.5

  D.8.5

  [答案]:D

  [解析]:增值程度R=增值额÷扣除项目=20÷10=200%,采用速算法:

  R在100%~200%时,应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%

  应纳税额=20×50%-10×15%=10-1.5=8.5万元。

  此题注意,当R为200%时,应选择100%~200%这一区间段的计算公式。因为R就低不就高。

  15. 下列关于城市维护建设税基本特点的说法中,错误的是( )。

  A.税款专款专用

  B.属于附加税

  C.根据纳税人所在地不同有不同的税率

  D.征税对象是城市居民

  [答案]:D

  [解析]:城市维护建设税的基本特点是税款专款专用,属于附加税,且按照纳税人所在地实行差别税率。选项D纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,其征收范围是市区、县城、建制镇、工矿区。

  16. 《人民共和国企业所得税法》的施行时间为( )。

  A.2006年1月1日

  B.2007年10月1日

  C.2007年7月1日

  D.2008年1月1日

  [答案]:D

  [解析]:参见教材P331

  17. 征收企业所得税时,下列项目中,应纳入企业收入总额的是( )。

  A.财政拨款

  B.政府性基金

  C.接受捐赠的收入

  D.行政事业性收费

  [答案]:C

  [解析]:企业所得税收入总额中以下收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

  18. 以下( )不需要缴纳印花税。

  A.土地使用权出让合同

  B.土地租赁合同

  C.商品房销售合同

  D.房屋租赁合同

  [答案]:B

  [解析]:土地使用权出让、转让合同和商品房销售合同采用0.5‰的税率,房屋租赁合同采用1‰的税率。土地租赁合同不缴纳印花税。

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