二、多项选择题

　　1、总分类账的审查分析，主要包括(　)。

　　A、账账关系的审核

　　B、账表关系的审核

　　C、账证关系的审核

　　D、纵向关系的审核

　　E、横向关系的审核

　　2、以下属于纳税检查对象的有(　)。

　　A、税务机关

　　B、纳税人

　　C、纳税人从事的经济活动

　　D、纳税人的各种应税行为

　　E、纳税人履行纳税义务的情况

　　3、按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为(　)。

　　A、详查法

　　B、抽查法

　　C、顺查法

　　D、逆查法

　　E、分析法

　　4、下列项目中，不属于企业工资总额的有(　)。

　　A、年终加薪

　　B、支付的特许权使用费

　　C、劳动保护用品支出

　　D、为职工购买商业保险的支出

　　E、补贴

　　5、企业税前准予扣除的项目包括(　)。

　　A、生产成本

　　B、损失

　　C、管理费用

　　D、税金

　　E、灾害事故损失赔偿

　　6、企业销售商品时，同时满足(　)的，应确认为收入的实现。

　　A、商品销售合同已签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购买方

　　B、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

　　C、收入的金额能够可靠地计量

　　D、企业已将商品交付给买方

　　E、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　7、增值税一般纳税人发生的下列进项税额可以全额从当期销项税额中抵扣的有(　)。

　　A、用于职工福利外购货物的进项税额

　　B、外购无形资产

　　C、保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额

　　D、采用预付款方式购进的建筑服务

　　E、用于在建职工医院的购进货物的进项税额

　　三、案例分析题

　　1、某公司本年营业收入1000万元，营业成本500万元，会计利润120万元。经查企业当年工资薪金支出200万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费4万元，发生工会经费5万元，业务招待费8万元，公益性捐赠支出15万元。

　　<1> 、在计算应纳税所得额时，职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费需要纳税调增(　)万元。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　<2> 、在计算应纳税所得额时，业务招待费允许扣除(　)万元。

　　A、3.2

　　B、4.8

　　C、5

　　D、8

　　<3> 、在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出需要纳税调增(　)万元。

　　A、0

　　B、0.6

　　C、14.4

　　D、15

　　<4> 、该企业本年度的应纳税所得额为(　)万元。

　　A、123.8

　　B、126.2

　　C、126.8

　　D、128.4

　　<5> 、假设该企业本年度新购入一台专门用于研发的设备，价值105万元。关于该设备企业所得税税务处理的说法正确的是(　)。

　　A、允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除

　　B、可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

　　C、投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D、该设备的增值税进项税额可以抵扣

　　2、某市一生产企业于今年10月成立，职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业本年度销售收入1030万元，销售成本780万元，财务费用、管理费用、销售费用、营业税金及附加共计270万元，企业自行计算的应纳税所得额为-20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

　　(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒企业债券利息收入10万元;

　　(2)已计入成本费用中实际支付的工资86万元，并计提但未上缴工会经费1.72万元，计提职工福利费12.04万元(其中实际列支7万元)，计提2万元的职工教育经费(已经全部用于员工的技能培训);

　　(3)管理费用中列支的业务招待费20万元;

　　(4)管理费用中列支企业的财产保险费用12万元，为股东支付的商业保险费15万元;

　　(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费30万元。

　　<1> 、关于企业所得税中各项所得来源确定的说法正确的是(　)。

　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B、转让不动产所得，按照不动产所在地确定

　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

　　D、利息所得，按照接受所得的企业或机构、场所所在地确定

　　<2> 、企业工资及三项费用支出应调增应纳税所得额(　)万元。

　　A、6.61

　　B、6.76

　　C、6.91

　　D、6.56

　　<3> 、企业管理费用和销售费用应调增应纳税所得额(　)万元。

　　A、23

　　B、29.85

　　C、32.25

　　D、89.15

　　<4> 、该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、2.66

　　B、5.32

　　C、6.65

　　D、8.23

　　<5> 、按规定，该企业持有的单位价值不超过(　)元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　A、1000

　　B、5000

　　C、100000

　　D、1000000