第三章　税收理论

　　知识点：税收的本质

　　【例题1·多选题】下列关于税收的表述中正确的有(　)。

　　A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式

　　B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入

　　C.国家征税要依据税收法律

　　D.国家征税凭借的是财产权力

　　E.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』国家征税凭借的是强制权力。

　　【例题2·单选题】税收的本质是(　)。

　　A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

　　B.税收能调节国民经济分配格局

　　C.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系

　　D.税收能监督国民经济运行

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。

　　知识点：税收的职能(掌握)

　　【例题1·多选题】(2015年)税收的职能包括(　)。

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.保障职能

　　D.救济职能

　　E.监督职能

　　『正确答案』ABE

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　　【例题2·单选题】税收的首要职能是(　)。

　　A.财政职能

　　B.经济职能

　　C.监督职能

　　D.调控职能

　　『正确答案』A

　　【例题3·多选题】(2014年)关于税收的说法，正确的有(　)。

　　A.税收权利归国家所有

　　B.税收的职能具有客观性

　　C.监督职能是税收的首要职能

　　D.税收可以调节居民消费结构

　　E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

　　『正确答案』ABDE

　　知识点：税收原则概述

　　【例题1·多选题】亚当·斯密提出的税收原则包括(　)。

　　A.平等原则

　　B.确定原则

　　C.便利原则

　　D.适度原则

　　E.最少征收费用原则

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』亚当·斯密提出的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则。

　　【例题2·多选题】19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括(　)。

　　A.财政政策原则

　　B.国民经济原则

　　C.适应国家本质的原则

　　D.社会公平原则

　　E.税务行政原则

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』瓦格纳提出的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则。

　　【例题3·多选题】(2017年)德国19世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务行政原则的有(　)。

　　A.收入充分原则

　　B.确定原则

　　C.弹性原则

　　D.便利原则

　　E.节约原则

　　『正确答案』BDE

　　『答案解析』税务行政原则包括确定、便利和节约原则。

　　知识点：现代税收原则(掌握)

　　【例题1·多选题】财政原则是税制建设的重要原则，其内容有(　)。

　　A.充裕原则

　　B.弹性原则

　　C.便利原则

　　D.效率原则

　　E.节约原则

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』财政原则是税制建设的重要原则，其内容有充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。

　　【例题2·单选题】税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的(　)。

　　A.便利原则

　　B.配置原则

　　C.经济原则

　　D.弹性原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。

　　【例题3·多选题】(2013年)税收的经济原则包括(　)。

　　A.财政原则

　　B.配置原则

　　C.效率原则

　　D.公平原则

　　E.弹性原则

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查税收的经济原则。税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。

　　【例题4·单选题】(2014年)检验税收经济效率原则的标准是(　)。

　　A.征税成本最小化

　　B.税收额外负担最小化

　　C.税收额外收益最小化

　　D.税收收入最大化

　　『正确答案』B

　　『答案解析』检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

　　【例题5·多选题】税收的公平原则包括(　)。

　　A.普遍原则

　　B.效率原则

　　C.平等原则

　　D.确定原则

　　E.节约原则

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。

　　【例题6·单选题】(2013年)税收的纵向公平是指(　)。

　　A.排除特权阶层免税

　　B.自然人和法人均需纳税

　　C.公私经济均等征税

　　D.对不同境遇的人课征不同的税收

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。

　　【例题7·多选题】(2015年)可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有(　)。

　　A.收入

　　B.财产

　　C.家庭人口

　　D.年龄

　　E.消费支出

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。