2019年中级经济师财政税收章节习题：税收理论
来源 :考试网 2019-01-07
中知识点：税法概述
【例题·多选题】税法的正式渊源包括( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考查税法的渊源。税收判例和税收习惯属于税法的非正式渊源。
【例题1·单选题】国家税务行政执法机关按照税法的授权，在执法的过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于( )。
A.立法解释
B.行政解释
C.司法解释
D.字面解释
『正确答案』B
『答案解析』本题考查行政解释的概念。
【例题2·单选题】(2014年)关于税法解释的说法，错误的是( )。
A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
『正确答案』C
『答案解析』在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。
知识点：税制要素
【例题·单选题】
|
级数 |
应税所得额级距 |
税率（%） |
|
1 |
1000元以下的部分 |
5 |
|
2 |
超过1000～3000元的部分 |
10 |
|
3 |
超过3000～5000元的部分 |
15 |
假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。
A.50
B.100
C.150
D.200
『正确答案』D
『答案解析』本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。
【例题1·多选题】税收制度的基本要素包括( )。
A.纳税人
B.税率
C.征税对象
D.纳税期限
E.纳税环节
『正确答案』ABC
『答案解析』税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象。
【例题2·单选题】在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是( )。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
『正确答案』C
『答案解析』税率能够体现征税程度。
【例题3·多选题】税率的基本形式有( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率
『正确答案』ABC
『答案解析』税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。
【例题4·单选题】(2017年)关于税率的说法，正确的是( )。
A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率
B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低
C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小
D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素
『正确答案』D
【例题1·单选题】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于 ( )。
A.税率式减免
B.税额式减免
C.税基式减免
D.税源式减免
『正确答案』C
『答案解析』税基式减免通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
【例题2·单选题】王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的免征额为2000元，则王先生本月应纳税所得额为( )元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
『正确答案』B
【例题3·单选题】(2014年)关于减免税的说法，错误的是( )。
A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税
D.征税对象没有达到起征点的不征税
『正确答案』C
知识点：我国现行税收法律制度——法律级次分类
知识点：我国现行税收法律制度——税种分类
【例题1·单选题】《人民共和国税收征收管理法》属于( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件
『正确答案』A
『答案解析』《人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。
【例题2·单选题】《人民共和国增值税暂行条例》是由( )制定的。
A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局
『正确答案』C
『答案解析』《人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的。
【例题3·单选题】(2015年)关于税法正式渊源的说法，错误的是( )。
A.税收法律由国家最高权力机关制定
B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定
C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定
D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定
『正确答案』D
『答案解析』本题考查我国现行税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。
【例题4·单选题】下列税种中，属于行为、目的税类的是( )。
A.增值税
B.企业所得税
C.关税
D.印花税
『正确答案』D
『答案解析』增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。