三、案例分析题

　　1、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务：

　　(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元。

　　(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。

　　(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。

　　(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。

　　(5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

　　(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。

　　(7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。

　　(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。

　　(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。

　　(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。

　　(11)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。

　　以上相关发票均已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　<1> 、该企业进口环节应纳税金合计(　)万元。

　　A、6.06

　　B、3.06

　　C、2.55

　　D、3

　　<2> 、业务5的销项税为(　)万元。

　　A、3.78

　　B、4.16

　　C、3.74

　　D、3.4

　　<3> 、该企业销售产品的增值税销项税额为(　)万元。

　　A、70.76

　　B、73.14

　　C、69.29

　　D、71.27

　　<4> 、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计(　)万元。

　　A、28.95

　　B、32.56

　　C、34.98

　　D、39.8

　　<5> 、该企业当期应纳增值税税额为(　)万元。

　　A、39.35

　　B、36.73

　　C、35.78

　　D、29.48

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　　2、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，今年2月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库;

　　(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元;同时收取包装物押金3.51万元;

　　(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%;

　　(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元;

　　(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

　　<1> 、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额(　)元。

　　A、5100

　　B、153000

　　C、158100

　　D、158967

　　<2> 、本月允许抵扣的增值税进项税额为(　)元。

　　A、64000

　　B、68000

　　C、76500

　　D、85000

　　<3> 、视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为(　)元。

　　A、20000

　　B、220000

　　C、240000

　　D、260000

　　<4> 、销售设备应计提增值税销项税额(　)元。

　　A、450

　　B、681

　　C、900

　　D、3400

　　<5> 、本月应缴纳增值税(　)元。

　　A、113900.00

　　B、114354.37

　　C、117300.00

　　D、119000.00

　　3、某首饰商城为增值税一般纳税人，今年5月发生以下业务：

　　(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元。

　　(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。

　　(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30.42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。

　　(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元。

　　(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

　　其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率为6%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1> 、该商城销售成套礼盒应缴纳的消费税税额为(　)万元。

　　A、0.855

　　B、1

　　C、1.4625

　　D、1.25

　　<2> 、“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为(　)万元。

　　A、2.56

　　B、21.37

　　C、3

　　D、25

　　<3> 、定制加工金银首饰应缴纳的消费税(　)万元。

　　A、1.5

　　B、1.58

　　C、1.85

　　D、1.6

　　<4> 、用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税(　)。

　　A、3.51

　　B、2.05

　　C、2.16

　　D、3

　　<5> 、商城5月份应缴纳的增值税(　)。

　　A、28.54

　　B、15.38

　　C、37.04

　　D、38