一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。凡在人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。选项B错误，所销售的不动产不在境内，该企业不是增值税纳税人。

　　【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税征收范围。B项错误，缝纫应当征收增值税。C项错误，货物期货应当征收增值税。D项错误，银行销售金银的业务，应当征收增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。文化体育服务属于增值税制中的生活服务。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。小规模纳税人的增值税征收率为3%。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。小规模纳税销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税=60000×3%+36000/(1+3%)×2%=2499.03(元)。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的税率。选项B税率为0。选项C税率为6%。选项D税率为6%。

　　【该题针对“增值税的税率”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。A项是错误的，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税销项税额=(92600+3000)/(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税简易办法应纳税额的计算。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税纳税义务的发生时间。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税的纳税期限。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“增值税的纳税期限”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税的减税、免税。选项A错误，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。

　　【该题针对“增值税的减税、免税”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的征收管理。本题考查增值税的征收管理。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：

　　(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;

　　(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　另外，个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的征税范围。高档手表是指销售价格每只在1万元(含1万元)以上的各类手表。

　　【该题针对“消费税的征税范围”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的税率。成品油的税率形式为定额税率。

　　【该题针对“消费税的税率”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，无论会计上如何核算，均应并入当期销售额，既征收增值税，又征收消费税。

　　【该题针对“消费税的计税依据(自行销售应税消费品)”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。白酒是复合征收消费税，其自产自用的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)。

　　【该题针对“消费税的计税依据(自产自用应税消费品)”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的计税依据。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

　　【该题针对“消费税的计税依据(委托加工应税消费品)”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车(排量250毫升)的已纳消费税不得抵扣，所以应纳消费税=965×10%=96.5(万元)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

　　【该题针对“消费税的征收管理”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查进口特殊货物的完税价格。减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，计算公式为：完税价格=海关审定原进口时的价格× [1-申请补税时实际已使用的时间÷ (监管年限×12)]，该设备的完税价格=1000× [1-2×12÷(5×12)]=600(万元)，应补缴额=600×10%= 60(万元)。

　　【该题针对“关税完税价格(进口货物)”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查关税的征收管理。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。

　　【该题针对“关税的征收管理”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。自2017年5月1日起，纳税人提供植物养护服务，按照其他生活服务缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】