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2018年中级经济师《财政税收》考前冲刺试卷四

来源 :考试网 2018-10-15

  三、案例分析题

  1、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务:

  (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账)、包装物租金7.02万元。

  (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。

  (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。

  (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。

  (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。

  (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。

  (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。

  (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。

  (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。

  (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。

  (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。

  以上相关发票均已通过税务机关认证。

  要求:根据上述资料回答下列问题:

  <1> 、该企业进口环节应纳税金合计( )万元。

  A、6.06

  B、3.06

  C、2.55

  D、3

  <2> 、业务5的销项税为( )万元。

  A、3.78

  B、4.16

  C、3.74

  D、3.4

  <3> 、该企业销售产品的增值税销项税额为( )万元。

  A、70.76

  B、73.14

  C、69.29

  D、71.27

  <4> 、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。

  A、28.95

  B、32.56

  C、34.98

  D、39.8

  <5> 、该企业当期应纳增值税税额为( )万元。

  A、39.35

  B、36.73

  C、35.78

  D、29.48

  2、某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用17%的增值税税率,今年2月发生下列业务:

  (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;

  (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.85万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库;

  (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税收15.3万元;同时收取包装物押金3.51万元;

  (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;

  (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.34万元;

  (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.17万元。

  <1> 、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。

  A、5100

  B、153000

  C、158100

  D、158967

  <2> 、本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

  A、64000

  B、68000

  C、76500

  D、85000

  <3> 、视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为( )元。

  A、20000

  B、220000

  C、240000

  D、260000

  <4> 、销售设备应计提增值税销项税额( )元。

  A、450

  B、681

  C、900

  D、3400

  <5> 、本月应缴纳增值税( )元。

  A、113900.00

  B、114354.37

  C、117300.00

  D、119000.00

  3、某首饰商城为增值税一般纳税人,今年5月发生以下业务:

  (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元。

  (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。

  (3)为个人定制加工金银首饰,由个人提供原料含税金额30.42万元,商场取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。

  (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元。

  (5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。

  其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%;成本利润率为6%。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  <1> 、该商城销售成套礼盒应缴纳的消费税税额为( )万元。

  A、0.855

  B、1

  C、1.4625

  D、1.25

  <2> 、“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税为( )万元。

  A、2.56

  B、21.37

  C、3

  D、25

  <3> 、定制加工金银首饰应缴纳的消费税( )万元。

  A、1.5

  B、1.58

  C、1.85

  D、1.6

  <4> 、用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税( )。

  A、3.51

  B、2.05

  C、2.16

  D、3

  <5> 、商城5月份应缴纳的增值税( )。

  A、28.54

  B、15.38

  C、37.04

  D、38

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