【例题】下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是(　)。

　　A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

　　B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额

　　C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式的成本利润率由国家税务总局确定

　　D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　【例题】某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2016年7月收购旧机动车80辆，支付收购款560万元，销售旧机动车30辆，取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入5万元。2016年7月该旧机动车交易公司应纳增值税(　)万元。

　　A.9.42　　　B.4.76

　　C.8.58　　　D.4.62

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

　　应纳增值税税额：(240+5)/(1+3%)×2%=4.76(万元)

　　【例题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

　　B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

　　C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

　　D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

　　E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查增值税的征收管理中纳税义务发生时间的相关内容。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【例题】下列货物属于消费税征税范围的是(　)。

　　A.高档裘皮大衣

　　B.化妆品

　　C.烟丝

　　D.啤酒

　　E.竹筷子

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查消费税征税范围的规定。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。

　　【例题】实行从量定额征税办法计征消费税的产品是(　)。 (2016年真题)

　　A.啤酒

　　B.雪茄烟

　　C.葡萄酒

　　D.烟丝

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。

　　【例题】下述应税消费品适用复合税率的是(　)。

　　A.小汽车

　　B.成品油

　　C.卷烟

　　D.高档手表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。

　　【例题】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的(　) 。(2016年真题)

　　A.最高销售价格

　　B.平均销售价格

　　C.最低销售价格

　　D.最低销售价格的70%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。