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2019年初级经济师财政税收巩固练习题及答案十二

来源 :考试网 2019-06-21

  【例题】作为增值税课税对象的理论增值额,其价值构成包括( )。

  A.v+m   B.m

  C.V     D.c+v+m

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查增值税的理论增值额的内容。

  【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分,增值税的类型有( )。

  A.生产型增值税   B.收入型增值税

  C.消费型增值税   D.积累型增值税

  E.分配型增值税

  『正确答案』ABC

  『答案解析』增值税按照对外购固定资产处理方式的不同,增值税可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

  【例题】在增值税类型中,法定增值额小于理论增值额的是( )。

  A.消费型

  B.收入型

  C.生产型

  D.投资型

  『正确答案』A

  【例题】进口货物的增值税纳税人为( )。

  A.发货人

  B.购买者

  C.经办人

  D.收货人或办理报关手续的单位和个人

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查增值税纳税人的具体规定。

  【例题】纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的,在( )内按照税法规定办理相关手续。

  A.申报期结束后20个工作日

  B.申报期结束后10个工作日

  C.自一般纳税人资格生效之日

  D.自一般纳税人资格生效之日起20个工作日

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查纳税人申报时限要求。纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照税法规定办理相关手续。

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  【例题】下列行为属于增值税视同销售的有( )。

  A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售

  B.将外购的货物抵付员工工资

  C.将自产货物作为股利分配给股东

  D.将委托加工收回的货物用于个人消费

  E.将购买的货物用于集体福利

  『正确答案』CD

  『答案解析』选项A,将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为,在同一个县市内移送,不属于增值税视同销售行为;选项B,将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的,才属于增值税视同销售行为,外购货物用于集体福利,不属于增值税视同销售行为。

  【例题】纳税人的下列行为中,属于混合销售应当征收增值税的有( )。

  A.饭店附设门市部对外销售货物

  B.某旅游企业业务收入20万元,同时旅游纪念品销售收入0.8万元

  C.某电梯企业,销售电梯负责安装,取得销售额800万元

  D.某营业性宾馆前台销售烟酒,月收入1.6万元

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,属于饭店的兼营行为,对于门市部对外销售的货物应征收增值税;选项B,属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为;选项D,属于营业税纳税人发生的混合销售行为,应征收营业税。

  【例题】下列货物适用于13%的低税率的有( )

  A.电子出版物

  B.二甲醚

  C.动物尸体降解处理机

  D.图书

  E.工业用煤炭制品

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考查增值税的税率。居民用煤炭制品适用于13%的低税率。

  【例题】电子出版物应当按照( )的税率来计算应纳税额。

  A.零税率

  B.17%

  C.13%

  D.6%

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查增值税税率。

  【例题】下列关于增值税税率的说法中,正确的有( )。

  A.汽车修理适用于17%的税率

  B.食用植物油适用于13%的低税率

  C.小规模纳税人适用于3%的征收率

  D.纳税人销售旧货,按2%的征收率减半征收增值税

  E.典当业销售死当物品适用于3%的简易征收办法

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』选项D,纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率征收增值税。

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