二、多项选择题(每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　1.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，关于其应纳税所得额确定的说法，正确的有(　)。

　　A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额

　　B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

　　C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

　　D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

　　E.利息所得以收入全额为应纳税所得额

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』本题考查企业所得税的计税依据。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的非居民企业其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

　　2.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件包括(　)。

　　A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产

　　B.按账面净值划转股权或资产

　　C.具有合理的商业目的

　　D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动

　　E.划出方企业在会计上已确认损益

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查企业重组的税务处理。对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。

　　3.关于个人所得税计税依据的说法，正确的有(　)。

　　A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额

　　B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用

　　C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用

　　D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用

　　E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』本题考查个人所得税的计税依据。

　　4.下列属于企业所得税免税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.接受捐赠收入

　　C.在500万元以上的年度技术转让所得

　　D.符合条件的非营利性组织的收入

　　E.国债利息收入

　　『正确答案』DE

　　『答案解析』选项A属于不征税收入;选项B为应税收入;选项C为减半征收的情况。

　　5.根据企业所得税法下列属于企业所得税的纳税人的是(　)。

　　A.社会团体

　　B.有限责任公司

　　C.股份有限公司

　　D.个人独资企业

　　E.事业单位

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。

　　6.在企业销售货物收入的确认时，必须遵循的原则为(　)。

　　A.权责发生制原则

　　B.税法优先原则

　　C.不得重复扣除原则

　　D.合理性原则

　　E.实质重于形式原则

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』除另有规定外，企业销售货物收入的确认时，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

　　7.下列属于企业所得税税前扣除的项目的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.公益性捐赠支出

　　C.职工教育经费

　　D.业务招待费

　　E.向投资者支付的股息

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』AE两项属于禁止税前扣除的项目。

　　8.下列个人所得税的纳税人中每月扣除4800元的有(　)。

　　A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

　　B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

　　C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

　　D.国务院财政、税务主管部门确定的其他人员

　　E.在境内外商投资企业和外国企业中工作的中国居民

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，属于扣除3500元费用标准的内容。

　　9.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除(　)其他支出后的余额，为应纳税所得额。

　　A.成本、费用

　　B.税金

　　C.损失

　　D.投资者家庭支出

　　E.允许弥补的以前年度的亏损

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查个体工商户的个人所得税的计算。

　　10.下列属于自行申报个人所得税的情形的有(　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　E.从中国境内取得工资薪金所得超过12万元的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查个人所得税自行申报的情形。