16.某企业2012年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业(适用税率为25%)在国内实际应缴纳2012年的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.16

　　B.25

　　C.31

　　D.40

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=(100+60)×25%-15=25万元。

　　17.下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是(　)。

　　A.飞机、火车以外的运输工具为10年

　　B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年

　　C.电子设备为3年

　　D.房屋、建筑物为20年

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查固定资产的折旧年限问题。

　　18.下列属于企业所得税中免税收入的是(　)。

　　A.地方政府债券利息收入

　　B.财政拨款

　　C.行政事业性收费

　　D.政府性基金

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题中的选项BCD均属于不征税收入。

　　19.某外国专家在我国境内工作，月工资为18000元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为(　)元。

　　A.13200

　　B.16000

　　C.15200

　　D.14000

　　『正确答案』A

　　『答案解析』18000-4800=13200元。

　　20.某人自建房屋的造价为64000元，支付费用3000元，转让房屋的售价为92000元，卖房过程中支付相关费用8000元，则其应纳个人所得税税额为(　)元。

　　A.3400

　　B.4000

　　C.5000

　　D.18400

　　『正确答案』A

　　『答案解析』财产转让所得，以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应税所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000元;其应纳个人所得税税额=17000×20%=3400元。

　　21.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起(　)日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.3

　　B.5

　　C.15

　　D.10

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查个人所得税代扣代缴。

　　22.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照(　)确认收入的实现。

　　A.被投资方作出利润分配决定的日期

　　B.投资方活动利润分配的日期

　　C.合同签订日期

　　D.收到利润分配的日期

　　『正确答案』A

　　『答案解析』股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　23.下列个人所得中，不适用20%比例税率的是(　)。

　　A.股息所得

　　B.财产转让所得

　　C.承租经营所得

　　D.偶然所得

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。

　　24.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后(　)日内，向税务机关报送纳税申报表。

　　A.7

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查个人所得税的纳税期限。

　　25.某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费(　)万元。

　　A.21

　　B.21.25

　　C.30

　　D.50

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰﹜=21(万元)，而实际支出50万元，税前准予扣除21万元。

　　26.香港某财务公司今年4月通过深港通投资深圳证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应纳企业所得税(　)万元。

　　A.0

　　B.300

　　C.450

　　D.750

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。从2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

　　27.某生产企业2015年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元。该企业2015年计算应纳税所得额时，可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。

　　A.18

　　B.45

　　C.75

　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，500×15%=75万元。

　　28.中国居民王某2016年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元，11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.600

　　B.800

　　C.1300

　　D.1400

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额的计算。11月只出售了债券的50%，所以购买时的成本和发生的相关税费，只能扣除50%。王某转让债券应缴纳个人所得税=[10000×50%×(11—10)一1000×50%-500]×20%=800(元)。王某12月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=3000×20%=600(元)。王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。