二、多项选择题

　　61、国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其(　)的收支合计大体保持平衡。

　　A、经常项目

　　B、储备项目

　　C、资本项目

　　D、净差错

　　E、遗漏

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查经济稳定职能。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

　　62、价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在(　)。

　　A、价格补贴直接与市场零售商品有关

　　B、企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

　　C、价格补贴的直接受益人是居民

　　D、企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业

　　E、价格补贴是在生产环节上的补贴

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查财政补贴支出。价格补贴是在流通环节上的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。

　　63、我国社会保险的项目主要包括(　)。

　　A、养老保险

　　B、失业保险

　　C、医疗保险

　　D、工伤保险

　　E、商业保险

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查社会保障支出。我国社会保险的项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。

　　64、下列属于国家对事业单位实行的预算管理办法有(　)。

　　A、核定收支

　　B、定额或者定项补助

　　C、超支不补、结转和结余按规定使用

　　D、收入上缴

　　E、科学的支出顺序

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查文教卫生支出。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用和收入上缴的预算管理办法。

　　65、下列关于起征点和免征额的表述正确的有(　)。

　　A、起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点

　　B、享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

　　C、对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的

　　D、当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税

　　E、起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人

　　正确答案：ACDE

　　解析：本题考查减税免税。享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻。

　　66、税收是由(　)征收的。

　　A、中央政府

　　B、地方政府

　　C、企业

　　D、居民个人

　　E、社会团体

　　正确答案：AB

　　解析：本题考查税收的概念。税收是由国家或者说是政府征收的，只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。

　　67、关于税款征收措施的说法，正确的有(　)。

　　A、个人维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

　　B、纳税人所拥有的名贵字画，不在税收保全措施范围之内

　　C、采取税收保全措施，需经县以上税务局(分局)局长批准

　　D、纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额

　　E、临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额

　　正确答案：ACDE

　　解析：本题考查税收管理制度。个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。名贵字画不属于生活必需的住房和用品，所以选项B错误。

　　68、纳税人有视同销售行为而无销售额的，主管税务机关可根据(　)确定其销售额。

　　A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　C、按组成计税价格确定

　　D、按纳税人申请的价格确定

　　E、按该货物市场的最高价格确定

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查销项税额。纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者纳税人有视同销售行为而无销售额者，由主管税务机关按下列顺序核定其销售额：

　　①按纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的的平均价格确定。

　　②按其他纳税人最近时期销售同类货物、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

　　③按组成计税价格确定。

　　69、下列各项中，按5%税率缴纳营业税的有(　)。

　　A、金融业

　　B、保险业

　　C、饮食业

　　D、旅游业

　　E、建筑业

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查营业税的税率。建筑业营业税税率为3%。

　　70、消费型增值税的特点有(　)。

　　A、利于筹集财政收入

　　B、鼓励扩大投资

　　C、加速固定资产更新

　　D、法定增值额小于理论增值额

　　E、便于规范凭发票扣税的计算方法

　　正确答案：BCDE

　　解析：本题考查增值税的类型。消费型增值税不利于筹集财政收入。

　　71、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列可以免征增值税的有(　)。

　　A、农业生产者销售的自产农产品

　　B、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　C、古旧图书

　　D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器

　　E、个体工商户销售的自己使用过的物品

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查增值税的税收优惠。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：

　　(1)农业生产者销售的自产农产品。

　　(2)避孕药品和用具。

　　(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。

　　(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。

　　(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

　　(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

　　(7)个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。

　　72、下列各项中，纳税人应当自行到主管税务机关办理纳税申报的有(　)。

　　A、年所得12万元以上的

　　B、从中国境内两处或两处以上取得工资的

　　C、从中国境外取得所得的

　　D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　E、经批准减免税的

　　正确答案：ABCD

　　解析：本题考查个人所得税的征收管理。

　　纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

　　(1)年所得12万元以上的;

　　(2)从中国境内两处或两处以上取得工资的;

　　(3)从中国境外取得所得的;

　　(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

　　73、我国个人所得税的纳税人包括(　)。

　　A、中国公民

　　B、个体工商户

　　C、个人独资企业

　　D、股份有限公司中的个人投资者

　　E、在华取得所得的外籍人员

　　正确答案：ABCE

　　解析：本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞。

　　74、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入。那么，该企业可免征企业所得税的年份为(　)。

　　A、2010年

　　B、2011年

　　C、2012年

　　D、2013年

　　E、2014年

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　75、计算企业应纳税所得额时，应遵循的原则有(　)。

　　A、权责发生制原则

　　B、收付实现制原则

　　C、税法优先原则

　　D、会计准则优先原则

　　E、成本费用原则

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业应纳税所得额的计算，应遵循以下原则：权责发生制原则和税法优先原则。

　　76、下列企业收入总额中，属于免税收入的有(　)。

　　A、国债利息收入

　　B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

　　D、非营利组织的收入

　　E、接受捐赠收入

　　正确答案：AB

　　解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业的下列收入为免税收入：

　　(1)国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

　　(2)地方政府债券利息收入。

　　(3)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

　　(5)符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　77、上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为(　)。

　　A、0.4%

　　B、0.5%

　　C、0.6%

　　D、1%

　　E、2%

　　正确答案：AC

　　解析：本题考查个人住房房产税改革。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0.6%和0.4%。

　　78、利用国家权力取得的非税收入包括(　)。

　　A、行政性收费收入

　　B、政府性基金收入

　　C、罚没收入

　　D、国有资本经营收益

　　E、国有资源有偿使用收入

　　正确答案：ABC

　　解析：本题考查利用国家权力取得的非税收入。利用国家权力取得的非税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、特许经营收入。

　　79、公债的发行方式包括(　)。

　　A、公募法

　　B、承受法

　　C、买进法

　　D、支付发行法

　　E、强制摊派法

　　正确答案：ABDE

　　解析：本题考查公债的发行方式。公债发行方式包括公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法。

　　80、国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为(　)。

　　A、向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

　　B、组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

　　C、核定政府预算、决算草案

　　D、颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

　　E、执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策

　　正确答案：BCDE

　　解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责为：一是执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策;二是颁发全国性的、重要的财政预算规章制度;三是核定政府预算、决算草案;四是组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行;五是决定中央预算预备费的动用;六是编制中央预算调整方案;七是向全国人民代表大会及其常务委员会报告中央和地方预算执行情况等。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的主要职责。