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2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案四

来源 :考试网 2018-02-13

  税务机关对某研究所专家张某2014年度个人收入进行调查,经核实张某2014年1~12月份个人所得情况如下:

  (1)每月取得工资收入1500元,1~12月份共计18000元;

  (2)5月份向某公司提供一项专有技术,一次取得特许权使用费50000元;

  (3)7月份出版一本专著,取得稿酬12000元;

  (4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元;

  (5)到期国债利息收入900元;

  (6)个人出租经营性商铺,每月取得租金收入3000元。

  已知:在上述各项所得中,张某均未向税务机关申报纳税,有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

  根据上述资料,回答下列问题:

  <1>、工资收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、1500

  B、0

  C、900

  D、1000

  正确答案:B

  解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。工资收入未超过3500元,不缴纳个人所得税。

  <2>、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、8000

  B、9840

  C、9800

  D、8840

  正确答案:A

  解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

  <3>、稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、1568

  B、1920

  C、1344

  D、1500

  正确答案:C

  解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

  <4>、出租商铺取得的租金,应缴纳的个人所得税( )元。

  A、5280

  B、2640

  C、2200

  D、2450

  正确答案:A

  解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。租金应纳个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)。

  <5>、张某2014年应补缴个人所得税共计( )元。

  A、15984

  B、11984

  C、14624

  D、12536

  正确答案:C

  解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。省政府颁发的科技发明奖20000元免税,国债利息收入900元也是免税的。张某2014年应纳个人所得税=8000+1344+5280=14624(元),应补缴个人所得税税款14624元。

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