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2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案四

来源 :考试网 2018-02-13

  某市一家企业由若干部门构成,2015年的相关情况如下:总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300

  平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。企业于2015年3月1日与某广告公司签订合

  同,由广告公司为企业制作广告,并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0.5‰,购销合同印花说税率0.3‰)。

  当地房产计税余值扣除比例为30%,城镇土地使用税为每平方米年税额7元。

  根据以上资料,回答下列问题:

  <1>、关于该企业相关业务活动纳税的说法,正确的有( )。

  A、该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税

  B、该企业职工幼儿园所用房产无须缴纳房产税

  C、对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米

  D、该企业支付给广告公司的广告制作费不需要缴纳印花税

  正确答案:AB

  解析:本题考查房产税、城镇土地使用税和印花税的缴税规定。企业办的幼儿园免征房产税,幼儿园用地免征城镇土地使用税,所以该企业的城镇土地使用税的计税依据不是2000平方米而是1800平方米。故选项C错误。该与广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,该合同属于印花税的征税范围,双方需要缴纳印花税。选项D错误。

  <2>、我国现行房产税的税率分为( )。

  A、1.2%

  B、4%

  C、5%

  D、12%

  正确答案:ABD

  解析:本题考查房产税的税率。依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%;对个人出租住房,不区分用途,减按4%的税率征收房产税。

  <3>、该企业2015年需要缴纳的房产税合计为( )万元。

  A、265.02

  B、263.34

  C、256.62

  D、254.94

  正确答案:B

  解析:本题考查房产税应纳税额的计算。应缴纳房产税:(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(万元)。

  <4>、该企业2015年需要缴纳的城镇土地使用税合计为( )元。

  A、14000

  B、12600

  C、10500

  D、5600

  正确答案:B

  解析:本题考查城镇土地使用税。企业内幼儿园占地免缴城镇土地使用税。应纳税额=应税土地面积×适用税额=(2000-200)×7=12600(元)。

  <5>、该企业2015年需要缴纳的印花税合计为( )元。

  A、111

  B、150

  C、171

  D、185

  正确答案:B

  解析:本题考查印花税。印花税应纳税额=300000×0.5‰=150(元)。

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