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2017年监理工程师《案例分析》经典习题(1)

来源 :中华考试网 2017-03-17

  案例二

  (2013年真题)

  某生产建设项目基础数据如下:

  1.按当地现行价格计算,项目的设备购置费为2800万元。已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%,由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为1.1,项目的工程建设其他费用按800万元估算。

  2.项目建设期为1年,运营期为10年。

  3.项目建设投资来源为资本金和贷款,贷款总额2000万元,贷款年利率为6%(按年计息),贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。

  4.项目建设投资全部形成固定资产,固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。

  5.项目流动资金500万元为自有资金,在运营期第一年投入。

  6.项目运营期第一年营业收入、经营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。

  7.项目所得税税率25%。

  8.项目计算时,不考虑预备费。

  【问题】

  1.列式计算项目的建设投资。

  2.列式计算项目固定资产折旧额。

  3.列式计算运营期第1年应还银行的本息额。

  4.列式计算运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。

  5.编制完成“项目投资现金流量表”。(在答题纸表1.1中填写相关内容)

  【答案】

  问题1:

  设备购置费=2800万元

  建筑、安装工程费=2800×(45%+25%)×1.1=2156万元

  建设投资=2800+2156+800=5756万元

  问题2:

  建设期利息=2000/2×6%=60万元

  固定资产原值=5756+60=5816万元

  固定资产折旧额=5816×(1-5%)/10=552.52万元

  问题3:

  第1年年初借款余额=2000+60=2060万元

  等额还本=2060/5=412万元

  第1年利息=2060×6%=123.6万元

  第1年应还本付息=412+123.6=535.6万元

  问题4:

  运营期第1年总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息=880+552.52+123.6=1556.12万元

  运营期第1年税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用=1650-99-1556.12=-5.12万元

  由于运营期第1年利润总额为负(亏损),不用缴纳所得税,所得税为0。

  问题5:

  息税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息

  =1650-99-1556.12+123.6=118.48万元

  调整所得税=118.48×25%=29.62万元

  表1.1 项目投资现金流量表 单位:万元

序号

项目/期间

建设期

运营期

1

2

3

……

11

1

现金流入

 

1650

2300

……

3090.8

1.1

营业收入

 

1650

2300

……

2300

1.2

回收固定资产余值

 

 

 

……

290.80(1分)

1.3

回收流动资金

 

 

 

……

500.00(1分)

2

现金流出

5756.00

1508.62

1365.37

……

1365.37

2.1

建设投资

5756.00(1分)

 

 

……

 

2.2

流动资金

 

500

 

……

 

2.3

经营成本

 

880

1100

……

1100

2.4

营业税金及附加

 

99

138

……

138

2.5

调整所得税

 

29.62(1分)

127.37

……

127.37

3

税后净现金流量

-5756.00

141.38

934.63

……

1725.43

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