2017年监理工程师《案例分析》经典习题(1)
来源 :中华考试网 2017-03-17
中案例二
(2013年真题)
某生产建设项目基础数据如下:
1.按当地现行价格计算,项目的设备购置费为2800万元。已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%,由于时间、地点因素引起上述两项费用变化的综合调整系数为1.1,项目的工程建设其他费用按800万元估算。
2.项目建设期为1年,运营期为10年。
3.项目建设投资来源为资本金和贷款,贷款总额2000万元,贷款年利率为6%(按年计息),贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。
4.项目建设投资全部形成固定资产,固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。
5.项目流动资金500万元为自有资金,在运营期第一年投入。
6.项目运营期第一年营业收入、经营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。
7.项目所得税税率25%。
8.项目计算时,不考虑预备费。
【问题】
1.列式计算项目的建设投资。
2.列式计算项目固定资产折旧额。
3.列式计算运营期第1年应还银行的本息额。
4.列式计算运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。
5.编制完成“项目投资现金流量表”。(在答题纸表1.1中填写相关内容)
【答案】
问题1:
设备购置费=2800万元
建筑、安装工程费=2800×(45%+25%)×1.1=2156万元
建设投资=2800+2156+800=5756万元
问题2:
建设期利息=2000/2×6%=60万元
固定资产原值=5756+60=5816万元
固定资产折旧额=5816×(1-5%)/10=552.52万元
问题3:
第1年年初借款余额=2000+60=2060万元
等额还本=2060/5=412万元
第1年利息=2060×6%=123.6万元
第1年应还本付息=412+123.6=535.6万元
问题4:
运营期第1年总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息=880+552.52+123.6=1556.12万元
运营期第1年税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用=1650-99-1556.12=-5.12万元
由于运营期第1年利润总额为负(亏损),不用缴纳所得税,所得税为0。
问题5:
息税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息
=1650-99-1556.12+123.6=118.48万元
调整所得税=118.48×25%=29.62万元
表1.1 项目投资现金流量表 单位:万元
序号 |
项目/期间 |
建设期 |
运营期 | |||
1 |
2 |
3 |
…… |
11 | ||
1 |
现金流入 |
|
1650 |
2300 |
…… |
3090.8 |
1.1 |
营业收入 |
|
1650 |
2300 |
…… |
2300 |
1.2 |
回收固定资产余值 |
|
|
|
…… |
290.80(1分) |
1.3 |
回收流动资金 |
|
|
|
…… |
500.00(1分) |
2 |
现金流出 |
5756.00 |
1508.62 |
1365.37 |
…… |
1365.37 |
2.1 |
建设投资 |
5756.00(1分) |
|
|
…… |
|
2.2 |
流动资金 |
|
500 |
|
…… |
|
2.3 |
经营成本 |
|
880 |
1100 |
…… |
1100 |
2.4 |
营业税金及附加 |
|
99 |
138 |
…… |
138 |
2.5 |
调整所得税 |
|
29.62(1分) |
127.37 |
…… |
127.37 |
3 |
税后净现金流量 |
-5756.00 |
141.38 |
934.63 |
…… |
1725.43 |