答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考查的是税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。参见教材P212。

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考查的是税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。(2900-1800)×40%-1800×5%=350。参见教材P212。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考查的是税率和应纳税额的计算。增值额=销售收入-扣除项目=8000-5000=3000(万元);增值额/扣除项目=3000/5000=60%;应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=3000×40%-5000×5%=950(万元)。参见教材P212。

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　本题考查的是扣除项目。房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。参见教材P213。

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　本题考查的是扣除项目。开发间接费用是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修建费、办公费、水电费、劳动保护费、周转摊销费。参见教材P213。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考查的是《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定。对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。参见教材P215。

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考查的是纳税人。视同为转移土地、房屋权属，予以征税的有：以土地、房屋权属作价投资、入股;以土地、房屋权属抵债;以获奖方式承受土地、房屋权属;以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。参见教材P217。

　　8、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　本题考查的是税率。契税的税率为3%～5%，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。参见教材P218。

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　本题考查的是纳税环节和纳税期限。按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签订之日起10日内后办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。参见教材P218。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考查的是营业税、城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税，纳税人在建制镇的，税率为5%，基数是营业税。100×10000×5%×5%=2500元。参见教材P219。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本题考查的是课税对象。城镇土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。参见教材P207。

　　2、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本题考查的是具备房屋功能的地下建筑的房产税政策。自用的工业房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值;商业用途地下建筑，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值;对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税;出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定纳税。参见教材P207。

　　3、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　本题考查的是纳税人。土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，所以选项B不正确。参见教材P207。

　　4、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】

　　本题考查的是适用税额和应纳税额的计算。土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。参见教材P208。

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　本题考查的是适用税额。耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：以县为单位(下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10～50元/㎡;人均耕地在1～2亩(含2亩)的地区，8～40元/㎡;人均耕地在2～3亩(含3亩)的地区，6～30元/㎡;人均耕地在3亩以上的地区，5～25元/㎡。参见教材P210。

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本题考查的是减税、免税。免税范围包括：军事设施占用耕地;学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。参见教材P211。

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　本题考查的是扣除项目。开发土地和新建房及配套设施的成本包括土地征用及拆迁补偿、前期工程费用、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费。参见教材P213。

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　本题考查的是税率。耕地占用税实行定额税率;城镇土地使用税采用分类分级的幅度定额税率。参见教材P205、P212、217。