答案部分

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：35，无偿性是税收的关键特征。

　　【该题针对“税收的概念及特征”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：35，固定性，也称确定性。国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。

　　【该题针对“税收的概念及特征”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：36，课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

　　【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：36，对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加正税的10%。

　　【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：36，对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的20%。

　　【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：37，抗税是指纳税人对抗国家税法拒绝纳税的违法行为。所以D选项不正确。

　　【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：38，房产税的课税对象是房产。

　　【该题针对“课税对象”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：38，产权出典的，以承典人为纳税人。所以C选项不正确。

　　【该题针对“纳税人”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：38，非出租的房产：房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。最高：2000万元×(1-0.1)×0.012=21.6万元。最低：2000万元×(1-0.3)×0.012=16.8万元。因此A项16.8～21.6最符合题意。

　　【该题针对“计税依据、税率”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：38，房产税按年计征，分期缴纳。

　　【该题针对“纳税地点和纳税期限”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：39，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

　　【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：40，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

　　【该题针对“计税依据”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：40，自用的地下建筑，工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。

　　【该题针对“具备房屋功能的地下建筑的房产税政策”知识点进行考核】

　　14.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：40、243、250，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，避免发生隐价、瞒价等逃税行为，征收机关认为有必要时，也可以直接或委托房地产估价机构对房屋价值进行评估，以评估价格作为契税计税依据。农村居民占用耕地新建住宅，按规定耕地占用税税额减半征收。城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的课税对象。

　　【该题针对“减税、免税;计税依据”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：41，城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。

　　【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：41，县城每平方米的年幅度税额为0.6～12元。

　　【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　17.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：42，耕地占用税的征税对象，是占用耕地从事其他非农业建设的行为。

　　【该题针对“课税对象”知识点进行考核】

　　18.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：42，耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税率一次性计算征收。

　　【该题针对“计税依据”知识点进行考核】

　　19.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：43，经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50%。

　　【该题针对“加成征税”知识点进行考核】

　　20.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：43，对单位或者个人获准征用或者占用耕地超过两年不使用的加征规定税额2倍以下的耕地占用税。

　　【该题针对“加成征税”知识点进行考核】

　　21.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：43，农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。

　　【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

　　22.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：44，土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。

　　【该题针对“课税对象和计税依据”知识点进行考核】

　　23.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：44，土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。

　　【该题针对“课税对象和计税依据”知识点进行考核】

　　24.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：44，纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　25.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：45，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。

　　【该题针对“课税对象和计税依据”知识点进行考核】

　　26.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。

　　【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　27.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。

　　知识点：

　　【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　28.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：45，土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%。

　　【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　29.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。

　　【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　30.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。(2900-1800)×40%-1800×5%=3

　　31.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：45，与转让房地产有关的税金属于土地增值税的扣除项目。

　　【该题针对“扣除项目”知识点进行考核】

　　32.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：47，土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

　　【该题针对“征收管理”知识点进行考核】

　　33.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：48，对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。

　　【该题针对“《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定”知识点进行考核】

　　34.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：50，契税的税率为3%～5%，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。

　　【该题针对“税率”知识点进行考核】

　　10064092】

　　35.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：50，按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签定之日起10日内后办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。

　　【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】

　　36.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：51，减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

　　【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

　　37.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：51，自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。

　　【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】

　　38.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：51，对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。

　　【该题针对“有关具体规定”知识点进行考核】

　　39.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：52，销售不动产的营业税税率为5%。

　　【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】

　　40.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：52～253，3000×5%×(1+7%+3%)=165。

　　【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】

　　41.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：53，教育费附加率为3%。

　　【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】

　　42.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：54，企业所得税的税率为25%。

　　【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】

　　43.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：55，《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税”知识点进行考核】

　　44.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：58，印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。

　　【该题针对“印花税”知识点进行考核】

　　45.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：59，国务院办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》(国办发[2008]131号)规定，将个人购买普通住房不足2年转让的，由按其转让收入全额征收营业税，改为按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税。

　　【该题针对“个人购买销售住房税收优惠政策”知识点进行考核】