会计实操

导航

山东会计从业资格考试《财经法规》知识点:国库单一账户体系

来源 :中华考试网 2016-12-25

国库单一账户体系

【大纲要求】掌握

(一)概念

国库单一账户体系,是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合,所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。

(二)构成

我国财政国库账户设置为国库单一账户、零余额账户(财政部门零余额账户、预算单位零余额账户)、预算外资金财政专户、小额现金账户和特设专户五类账户的集合,统称为国库单一账户体系。

账户

开户银行

适用范围

国库单一账户

中国人民银行

用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动,并与财政部门零余额账户进行清算,实现支付

预算外资金财政专户

商业银行

用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出,并对预算外资金的日常收支进行清算

零余额账户

财政部门零余额账户

商业银行

用于财政直接支付和与国库单一账户清算
【注意】在国库会计中使用,行政事业单位不设置该账户

预算单位零余额账户

商业银行

用于财政授权支付和清算。该账户可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金(★★★)

特设专户

商业银行

用于记录核算预算单位特殊专项支出活动,并用于与国库单一账户清算

国库单一账户体系图:

陕西会计从业资格考试《财经法规》知识点:国库单一账户体系

分享到

相关推荐