山东会计从业资格考试《财经法规》知识点：国库单一账户体系
来源 :中华考试网 2016-12-25
中国库单一账户体系
【大纲要求】掌握
（一）概念
国库单一账户体系，是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系进行。
（二）构成
我国财政国库账户设置为国库单一账户、零余额账户（财政部门零余额账户、预算单位零余额账户）、预算外资金财政专户、小额现金账户和特设专户五类账户的集合，统称为国库单一账户体系。
|
账户 |
开户银行 |
适用范围 | |
|
国库单一账户 |
中国人民银行 |
用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并与财政部门零余额账户进行清算，实现支付 | |
|
预算外资金财政专户 |
商业银行 |
用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算 | |
|
零余额账户 |
财政部门零余额账户 |
商业银行 |
用于财政直接支付和与国库单一账户清算 |
|
预算单位零余额账户 |
商业银行 |
用于财政授权支付和清算。该账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（★★★） | |
|
特设专户 |
商业银行 |
用于记录核算预算单位特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算 | |
国库单一账户体系图：
