四、案例分析题

　　(一)

　　某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计执法检查中发现下列问题：

　　(1)该企业销售货物时将应向购买方收取款项的8%金额作为发票金额开具发票，其他款项记入私密账本。

　　(2)该企业采用电子计算机进行会计核算，但是其使用的软件经财政部门验证不符合会计部门规章的规定。

　　(3)该企业规定对经理级以上人员交来的发票，一律不必审核，直接作为记账凭证的依据。

　　(4)该企业对外提供的财务报告上只有会计机构负责人的签名。

　　(5)该企业从设立以来坚持每年销毁一次会计档案，销毁时要求企业负责人会计机构负责人及会计人员均应在场。

　　要求：根据上述材料，回答第1—5题。

　　1.下列有关事项(3)的说法中，正确的有(　　)。

　　A.该企业的这一规定不符合会计法律制度的规定

　　B.会计机构会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责

　　C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制

　　D.会计机构会计人员对领导交来的原始凭证，只能无条件地接受

　　2.下列有关财务报表的签章，表述错误的有(　　)。

　　A.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名或盖章

　　B.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章

　　C.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名或盖章

　　D.设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章

　　3.下列有关会计电算化的表述中，错误的有(　　)。

　　A.用电子计算机进行会计核算的单位，只要能保证其生成的会计资料可靠，可以自由选择用会计软件

　　B.用电子计算机生成的会计资料必须符合会计部门规章的要求

　　C.用电子计算机进行会计核算，也必须保证会计资料的真实完整

　　D.只要使用的会计软件符合要求，其生成的会计资料也必定可靠 .

　　4.根据事项(1)的内容，下列说法中正确的有(　　)。

　　A.该企业的行为属于私设会计账簿

　　B.县级以上人民政府财政部门应当责令其限期改正

　　C.可以对该企业处3000元以上5万元以下的罚款

　　D.可以对该企业直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款

　　5.下列针对事项(5)的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.会计档案应当根据法定期限妥善保管，不得随意销毁

　　B.定期保管的会计档案，最低保管年限为5年

　　C.会计档案的销毁应当由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编造销毁清册，报单位负责人批准后，由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销

　　D.对故意销毁的会计人员，县级以上人民政府财政部门可以吊销其会计从业资格证书

　　(二)

　　生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：

　　(1)销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元;

　　(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元;

　　(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元;

　　(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价10万元;

　　(5)购进B材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票;

　　(6)向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。

　　已知：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;5月初增值税留抵税额为0。

　　要求：根据上述材料，回答第1～5题。

　　1.该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有(　　)。

　　A.将购进A材料用于生产甲产品

　　B.将丙产品用于本企业职工福利

　　C.销售甲产品

　　D.将乙产品用于基建工程

　　2.该企业5月份的增值税销项税额为(　　)万元。

　　A.7.99

　　B.4.25

　　C. 10.54

　　D.8.84

　　3.该企业购进8材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.10.62

　　B.11.22

　　C.10.2

　　D.10.98

　　4.该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.4.25

　　B.3.12

　　C.3.9

　　D.3.4

　　5.该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。

　　A.5.18

　　B.6.03

　　C.9.77

　　D.0