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2020年税务师《税法二》章节提升题:房产税

来源 :中华考试网 2020-09-21

  二、多项选择题

  1.下列各项中,应当征收房产税的有(  )。

  A.房地产开发企业待售的商品房

  B.房地产开发企业自用的房产

  C.房地产开发企业对外出租的房产

  D.房地产开发企业对外投资联营,不承担风险只收取固定利润的房产

  E.房地产开发企业办的医院用房

  2.下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有(  )。

  A.产权属于国家所有的,由经营管理单位纳税

  B.产权属于集体和个人所有的,由经营管理单位纳税

  C.产权出典的,由出典人纳税

  D.产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税

  E.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税

  3.下列单位和个人取得的收入中,应按4%的税率计算缴纳房产税的有(  )。

  A.企业向个人出租办公楼取得的租金

  B.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

  C.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

  D.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

  E.个人向其他个人出租厂房取得的租金

  4.下列各项中,应将其价值计入房产原值计征房产税的有(  )。

  A.照明设备

  B.中央空调

  C.电梯

  D.更换的易损坏的零配件

  E.智能化楼宇设备

  5.下列关于融资租赁房产的房产税处理,说法正确的有(  )。

  A.由承租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税

  B.由出租人在合同约定开始日的次月起,按照房产余值缴纳房产税

  C.合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

  D.合同未约定开始日的,由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

  E.合同未约定开始日的,由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

  6.下列关于房产税计税依据的表述中,正确的有(  )。

  A.经营租赁的房产,以租金收入为计税依据缴纳房产税

  B.融资租赁的房产,以租金收入为计税依据缴纳房产税

  C.产权出典的房产,以房产余值为计税依据缴纳房产税

  D.投资联营的房产,投资者参与投资利润分红、共担风险的,以房产余值为计税依据缴纳房产税

  E.投资联营的房产,投资者收取固定收入,不承担联营风险的,以房产余值为计税依据缴纳房产税

  7.A政府机关与B公司共同使用一幢写字楼,房产原值共6000万元,A政府机关占用房产原值5000万元,B公司占用房产原值1000万元。2019年7月31日B公司将其使用房产的30%对外投资,不承担联营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元(不含增值税)。已知该省人民政府统一规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据上述资料,下列说法正确的有(  )。

  A.政府机关2019年应纳房产税18万元

  B.政府机关2019年不需要缴纳房产税

  C.B公司2019年应纳房产税9.36万元

  D.B公司2019年应纳房产税7.68万元

  E.该写字楼2019年合计应缴纳房产税25.68万元

  8.下列房产中,免征房产税的有(  )。

  A.军队自用的房产

  B.宗教寺庙中宗教人员的生活用房

  C.公园内茶社的用房

  D.个人用于出租的住房

  E.个人自用的居住用房

  9.下列各项中,可以免征房产税的有(  )。

  A.2019年1月1日至2021年12月31日,对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产

  B.自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产

  C.经营副食品批发的批发市场用房

  D.高校学生公寓

  E.对经营公租房所取得的租金收入

  10.下列各项中,经过财政部和国家税务总局批准,可以免征房产税的有(  )。

  A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房

  B.老年服务机构自用的房产

  C.铁路局自用的房产

  D.按政府规定价格出租的公有住房

  E.经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的

  11.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有(  )。

  A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起,计征房产税

  B.自建的房屋用于生产经营的,从建成之日的次月起计征房产税

  C.购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征房产税

  D.出租的房产,自交付出租房产之次月起计征房产税

  E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之次月起计征房产税

  12.下列关于房产税的申报与缴纳的说法中,不正确的有(  )。

  A.房产税实行按年征收,一次性缴纳

  B.纳税人对原有房产进行扩建引起房产原值发生变化的,应及时向税务机关办理注销登记

  C.房产税在房产所在地缴纳

  D.房产不在同一地方的纳税人,应该在纳税人所在地计算缴纳房产税

  E.房产不在同一地方的纳税人,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

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