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2020年税务师《税法二》章节提升题:房产税

来源 :中华考试网 2020-09-21

  一、单项选择题

  1.下列各项中,属于房产税的征税范围的是(  )。

  A.围墙

  B.水塔

  C.室外游泳池

  D.办公楼

  2.处于下列范围中的房产,不属于房产税的征税范围的是(  )。

  A.工矿区

  B.县城

  C.建制镇

  D.农村

  3.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由(  )按照房产余值缴纳房产税。

  A.承租人

  B.产权所有人

  C.税务机关确定纳税人

  D.房产使用人

  4.下列关于房产税计税依据的表述中,不正确的是(  )。

  A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

  B.以劳务为报酬抵付房租收入的,根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,计征房产税

  C.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税

  D.对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价

  5.某公司有一栋办公楼,账面原值为4000万元,2019年5月对该办公楼进行改扩建,发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房,支出500万元安装中央空调系统,同时拆除200万元的照明设施,再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统,该办公楼于2019年10月31日改建完毕并投入使用。已知:当地规定计算房产余值扣除比例为20%,2019年该公司的上述办公楼应缴纳房产税(  )万元。

  A.39.44 B.47.52 C.38.4 D.46.56

  6.某公司2018年购进一处房产,2019年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入60万元(不含增值税)。该房产原值3000万元,当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%,该公司2019年应缴纳的房产税为(  )万元。

  A.5.6 B.15.6 C.7.2 D.16.8

  7.2018年12月某企业购入一栋新办公楼,办公楼建筑面积5000平方米,占地12000平方米,会计固定资产账面记载该办公楼金额为850万元,在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元,已知:当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2019年就该办公楼应纳房产税为(  )万元。

  A.15.54 B.17.22 C.7.14 D.10

  8.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元,2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2019年应缴纳房产税(  )万元。

  A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.36

  9.某企业2019年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,厂房的原值为800万元,后经商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚,一并转入固定资产。已知:该企业所在地的房产税扣除比例为30%。2019年企业上述业务应缴纳房产税(  )万元。

  A.2.12 B.1.79 C.2.8 D.3.08

  10.2019年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用房产(原价为40万元)和非工业用房产(原价为60万元)。该企业所在地规定房产税扣除比例为20%,工业用地下房产以原价的55%作为应税房产原值,商业和其他用途的地下房产以原价的75%作为应税房产原值。2019年该企业独立地下建筑物应缴纳房产税(  )元。

  A.9600 B.8000 C.6432 D.5500

  11.2019年某企业拥有房产原值共计8000万元,其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计征房产税的扣除比例为20%,2019年该企业应缴纳房产税(  )万元。

  A.62.4 B.69.12 C.76.8 D.77.92

  12.某房地产开发企业2018年开发10栋房产待售,房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致,2019年5月1日,将其中的7栋对外出售,另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租,年租金共计为12万元(不含增值税),房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2019年应纳房产税(  )万元。

  A.1.68 B.0.84 C.1.8 D.0.96

  13.王某拥有三套住房,一套原值为100万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为80万元的住房于2019年7月1日出租给李某居住,每月不含税租金收入3000元;还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营,每月不含税租金收入5000元。2019年王某应缴纳房产税(  )元。

  A.1000 B.1320 C.1800 D.2520

  14.某老年公寓2019年拥有房产原值共3000万元,其中自用的房产原值为2500万元,剩余的房产用于对外出租,当年收取租金收入50万元(不含增值税)。房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该老年公寓2019年应缴纳房产税为(  )万元。

  A.6 B.23.04 C.28.8 D.0

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