2018年税务师考试《税法二》练习及答案（14）

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，说法正确的有( )。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　E.提供劳务所得，按照企业或者机构、场所所在地确定

　　2.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列商品销售方式收入确认的处理，表述正确的有( )。

　　A.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.采用售后回购方式销售商品的，不考虑业务实质，销售的商品均按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期调整以前期间的损益

　　E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将赠品部分视同捐赠，按照同期同类货物的平均销售价格确认销售收入

　　3.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入和免税收入，说法正确的有( )。

　　A.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入属于免税收入

　　B.国债利息收入属于免税收入

　　C.企业按规定取得的出口退税款属于不征税收入

　　D.财政性资金全部属于不征税收入

　　E.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除

　　4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列扣除项目的处理正确的有( )。

　　A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除

　　B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费准予税前扣除

　　D.对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按照规定的比例计算业务招待费扣除限额

　　E.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，合计金额不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除

　　5.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

　　B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失

　　C.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

　　D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除

　　E.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得

　　6.根据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于亏损弥补说法正确的有( )。

　　A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

　　B.企业以前年度发生，按照当时有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，可以结转在以后年度扣除

　　C.企业筹办期间不计算为亏损年度

　　D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用的规定处理，但是一经选定，不得改变

　　E.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可以在审批确定年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

　　7.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.未投入使用的厂房

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产

　　E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　8.根据企业所得税的相关规定，企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，下列处理正确的有( )。

　　A.应当向税务机关说明并进行清单申报扣除

　　B.属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

　　C.属于法定资产损失，应在申报年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

　　D.因特殊原因形成的资产损失其追补确认期限需要延长的，需要经国家税务总局批准

　　E.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于《企业所得税法》规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损

　　9.根据企业所得税资产损失税前扣除管理办法的相关规定，下列属于企业应当清单申报的资产损失的有( )。

　　A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售存货发生的损失

　　B.企业各项存货发生的正常损耗

　　C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

　　D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失

　　E.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券发生的损失