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2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题(3)

来源 :中华考试网 2016-02-13

  (二)某工业企业为居民企业,2012年经营情况如下:

  (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;

  (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元;

  (3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;

  (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的招待费50万元;

  (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;

  (6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元;

  (7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元;

  (8)营业外支出借方发生额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元;

  (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元;

  (10)2012年12月购进符合规定的环境保护专用设备一台,增值税专用发票注明价款200万元,税款34万元,已按规定抵扣进项税,设备已投入使用。

  75、企业2012年准予税前扣除的管理费用为(  )万元

  A.5.05

  B.155.05

  C.30

  D.160.05

  【正确答案】B

  76、企业2012年准予税前扣除的销售费用为(  )万元。(不考虑上年事项)

  A.140

  B.180

  C.240

  D.280

  【正确答案】C

  77、企业2012年准予扣除的营业外支出为(  )万元。

  A.125

  B.72.76

  C.77.76

  D.74.76

  【正确答案】C

  78、企业2012年应当缴纳的所得税额为(  )万元。

  A.142.30

  B.132.99

  C.142.68

  D.132.88

  【正确答案】A

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