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2016年税务师《税法二》考前冲刺计算题(3)

来源 :中华考试网 2016-02-13

  计算题
(一)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:

  (1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

  (2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。

  (3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用80万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

  (4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

  (5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

  71、核定征收2011年企业所得税时,可计人经费支出的固定资产购置费、装修费合计为(  )万元。

  A.3.9

  B.6

  C.12

  D.18

  【正确答案】D

  72、核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐赠支出为(  )万元。

  A.0

  B.4.8

  C.11.2

  D.16

  【正确答案】A

  73、核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为(  )万元。

  A.97

  B.112

  C.127

  D.128

  【正确答案】B

  74、经核定征收.2011年该代表处应缴纳企业所得税(  )万元。

  A.2.10

  B.4.94

  C.5.25

  D.6.00

  【正确答案】C

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