1.在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法原则中的(　)。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.特别法优于普通法的原则

『正确答案』B

『答案解析』在没有正当理由的情况下，对特定纳税人给予特别优惠，是对其他纳税人的歧视性对待，违背了税收公平主义原则。

2.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是(　)。

A.我国税法是依据宪法制定的

B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的

C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

『正确答案』D

『答案解析』税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

3.下列各项中不符合其他形式税率规定的是(　)。

A.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.由于减免税手段的使用，实际税率常常低于名义税率

C.在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率

D.负税率主要用于负所得税的计算

『正确答案』C

『答案解析』在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

4.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是(　)。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

『正确答案』B

『答案解析』在几种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况;税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多;税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。本题考查税收实体法要素——减税、免税，此类题目非常基础，没有捷径，唯有熟记。还要区分清税基式减免、税率式减免、税额式减免各自包含的形式，作为客观题的考查范围。此处做一个小结：

(1)税基式减免包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

(2)税率式减免包括：重新确定税率、选用其他税率、零税率。

(3)税额式减免包括：全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额。

5.国家税务总局制定的《税务代理试行办法》的法律层次是(　)。

A.税收法律

B.税收法规

C.税务规章

D.税收规范性文件

『正确答案』C

『答案解析』税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

6.根据税法规定，下列各项中不属于税收保全措施内容的是(　)。

A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

『正确答案』B

『答案解析』税收保全措施的内容：

(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款。

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

7.关于税收司法，下列表述错误的是(　)。

A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

B.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

C.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力

D.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

『正确答案』C

『答案解析』掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。

8.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。下列销售额不计入增值税纳税人判定标准的是(　)。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补的销售额

C.免税销售额

D.偶然发生的转让不动产的销售额

『正确答案』D

『答案解析』年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

9.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是(　)。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税

『正确答案』D

『答案解析』期租业务按交通运输服务缴纳增值税。

10.关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是(　)。

A.自2019年4月1日起，酸奶适用13%的增值税税率

B.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5%

C.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%征收增值税

D.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

『正确答案』C

『答案解析』小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的物品，按3%的征收率征收增值税。