1.自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了(　)。

A.新法优于旧法原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

『正确答案』B

『答案解析』法律不溯及既往原则，即一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。

2.下列关于税法解释的表述，错误的是(　)。

A.按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释

B.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释

C.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释

D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释

『正确答案』C

『答案解析』字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释。

3.下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是(　)。

A.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切

B.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉

C.税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的

D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规

『正确答案』D

『答案解析』税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规。

4.下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是(　)。

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念

C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

『正确答案』C

『答案解析』选项A，在累进税率的前提下，边际税率往往要大于平均税率;选项B，名义税率与实际税率是分析纳税人负担时常用的概念;选项D，边际税率的提高会带动平均税率的上升。

5.下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是(　)。

A.税务登记是整个征收管理的首要环节

B.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度

C.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则

D.检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准

『正确答案』D

『答案解析』检查应当自实施检查之日起60日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

6.在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是(　)。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税收代理试行办法》

D.《税收征收管理法实施细则》

7.下列关于税收执法的相关表述，不正确的是(　)。

A.税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中

B.税收执法具有被动性

C.税收执法监督的主体是税务机关

D.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

『正确答案』B

『答案解析』税收执法具有主动性。

8.下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是(　)。

A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的

B.税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式

C.在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段

D.税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节

『正确答案』D

『答案解析』税收刑事案件的侦查是税收刑事程序的枢纽环节。

9.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是(　)。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税

B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

C.按规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D.兼有销售货物、提供应税服务，且不经常发生应税行为的单位可选择按小规模纳税人纳税

『正确答案』A

『答案解析』年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税。

10.自2018年5月1日起，一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是(　)。

A.蜜饯

B.巴氏杀菌乳

C.中成药

D.调制乳

『正确答案』B

『答案解析』选项A、C、D，均适用16%的增值税税率。