三、计算题(共16题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(一)

某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：

(1)取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。

(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。

(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元;支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。

已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中，正确的是(　　)。

A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元

B.该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元

C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元

D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

64.该公司业务(4)应转出进项税额(　　)万元。

A.6.80

B.3.40

C.10.20

D.2.38

65.该公司当月实际抵扣的增值税进项税额(　　)万元。

A.3.30

B.0

C.1.88

D.2.28

66.该公司当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.27.76

B.27.14

C.26.74

D.27.63

(二)

某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：

(1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。

(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。

(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。

已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

67.该企业业务(1)应缴纳资源税(　　)万元。

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00

68.该企业业务(2)应缴纳资源税(　　)万元。

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

69.(根据2018年教材此题涉及知识点已过时)该企业业务(3)应缴纳资源税(　　)万元。

A.46

B.46.2

C.2

D.0.90

70.该企业业务(4)应缴纳资源税(　　)万元。

A.13.8

B.16.15

C.8.07

D.6.90

(三)

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：

(1)将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。

(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。

(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。

(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。

(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

71.该企业当月销项税额(　　)万元。

A.212.50

B.181.62

C.170.00

D.14.30

72.该企业业务(4)可抵扣的进项税额(　　)万元。

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80

73.该企业当月进项税额转出(　　)万元。

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.19

74.该企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.89.15

B.108.44

C.77.59

D.97.39

(四)

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：

(1)为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68°白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。

(2)用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。

(3)销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。

(4)移送一批60°白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。

已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

75.该公司业务(1)应缴纳消费税(　　)元。

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00

76.该公司业务(2)应缴纳消费税(　　)元。

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00

77.该公司业务(3)应缴纳消费税(　　)元。

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

78.该公司业务(4)应缴纳消费税(　　)元。

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00