二、多项选择题

1、下列关于税法生效方式的表述，正确的有(　)。

A、税法通过一段时间后开始生效，其优点在于可以使广大纳税人和执法人员事先了解、熟悉和掌握该税法的具体内容，便于被准确地贯彻、执行

B、大多采用税法自通过发布之日起生效方式的，可以兼顾税法实施的及时性与准确性

C、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期，这种税法生效方式实质上是将税收管理权限下放给地方政府

D、省级税务机关和省政府协商确定生效日期，是我国税法生效的方式之一

E、以新税法代替旧税法，这是最常见的税法生效宣布方式

2、下列各项中，能引起税收法律关系消灭的有(　)。

A、纳税人履行纳税义务

B、纳税主体消失

C、税法的修订

D、税法的废止

E、纳税义务的免除

3、下列各项中，属于税收规范性文件特征的有(　)。

A、适用主体的特定性

B、不具有可诉性

C、向后发生效力

D、向前发生效力

E、属于非立法行为的行为规范

4、2018年4月30日前，以下货物中适用增值税11%低税率的有(　)。

A、花椒油

B、环氧大豆油

C、食用盐

D、玉米面

E、奶酪

5、下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有(　)。

A、直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用为销售额

B、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C、一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额

D、航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费

E、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额

6、下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述，正确的有(　)。

A、关于销项税额的确定时间，总的原则是：销项税额的确定不得滞后

B、关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前

C、增值税专用发票认证是进项税额抵扣的前提

D、自2018年4月1日起，纳税信用级别变更为A、B、M、C四级

E、增值税一般纳税人除客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣规定执行

7、下列各项中符合增值税规定的有(　)。

A、非企业性单位中的一般纳税人提供的鉴证咨询服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税

B、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

C、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

D、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额

E、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

8、下列关于电力产品征收增值税的表述，正确的有(　)。

A、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

B、供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

C、供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

D、发、供电企业之间互供电力，纳税义务发生时间为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

E、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

9、某高档化妆品生产企业销售自产高档化妆品时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　)。

A、同时符合条件代为收取的政府性基金

B、延期付款利息

C、优质费

D、增值税税额

E、包装费

10、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有(　)。

A、白酒

B、啤酒

C、黄酒

D、高档化妆品

E、甲类卷烟

11、下列各项中，属于委托加工应税消费品的有(　)。

A、委托方提供主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B、委托方提供原材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品

C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品

D、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

E、委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品

12、下列关于教育费附加的表述，错误的有(　)。

A、教育费附加是以单位和个人缴纳的增值税、消费税为计算依据征收的一种附加费

B、教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质

C、外籍个人不征收教育费附加

D、教育费附加计征比率为2%

E、教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据

13、根据规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有(　)。

A、圈养畜禽饮用等少量取用水的

B、水利工程管理单位为调度水资源取水的

C、为维护生态与环境必须临时应急取水的

D、为美化环境取用水的

E、农村集体经济组织及其成员从其他经济组织的水塘中取用水的

14、下列关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有(　)。

A、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

B、资源税在应税产品销售或者自用环节计算缴纳

C、纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税

D、不能按照固定期限计算纳税的，可以按次计算缴纳资源税

E、纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起10日内申报缴纳水资源税

15、下列关于进口自用应税车辆计税依据的确定，表述正确的有(　)。

A、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

B、进口自用的应税车辆，是指非贸易方式进口自用的应税车辆

C、进口自用应税车辆的计税价格，应根据纳税人提供的、经海关审查确认的有关完税证明资料确定

D、进口自用包括境内购买的进口车辆

E、纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格明显偏低又无正当理由的，计税价格为国家税务总局核定的最高计税价格

16、下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有(　)。

A、我国车辆购置税实行法定减免税

B、城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

C、农用四轮运输车免税

D、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税

E、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税

17、下列关于土地增值税的规定，表述正确的有(　)。

A、以出让方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为支付的土地出让金

B、以转让方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为支付的地价款

C、以行政划拨方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

D、取得土地使用权过程中，按国家统一规定缴纳的契税，计入取得土地使用权所支付的金额

E、占用土地缴纳的耕地占用税，计入取得土地使用权所支付的金额

18、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有(　)。

A、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税

B、建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税

C、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税

D、因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税

E、对个人销售住房暂免征收土地增值税

19、根据规定，有下列(　)情形的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。

A、进口货物只能用于展示的

B、进口货物只能销售给指定第三方的

C、进口货物加工为成品后只能销售给卖方的

D、进口货物只能用于免费赠送的

E、进口货物的价格是以买方向卖方销售其他货物为条件而确定的

20、下列关于环境保护税的表述，正确的有(　)。

A、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税

B、应税噪声污染目前只包括工业噪声

C、对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍

D、工业噪声，声源一个月内超标不足10天的，减半计算应纳税额

E、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税