21、某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高档手表移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额120.3万元。已知该高档手表的消费税税率为20%，成本利润率为20%，则该手表厂2018年4月应缴纳消费税(　)万元。

A、16.45

B、19.20

C、20.56

D、24.00

22、下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是(　)。

A、委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税

B、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C、委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

D、消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本

23、某电池生产企业2017年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，已知该电池的成本利润率为4%，铅蓄电池的消费税税率为4%，该电池生产企业当月应缴纳消费税(　)万元。

A、0.68

B、0.80

C、0.83

D、0.87

24、某烟草集团公司2018年3月从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款600万元，取得增值税专用发票。当月委托甲企业将该批烟丝加工成甲类卷烟500箱，当月加工完毕，烟草集团公司将卷烟全部收回，甲企业收取不含税加工费80万元。已知甲企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，卷烟1标准箱=250条，1条=200支，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%+0.003元/支。甲企业当月应代收代缴消费税(　)万元。

A、692.95

B、702.50

C、872.95

D、882.50

25、下列关于成品油消费税征收管理的规定，表述错误的是(　)。

A、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算各自的销售数量

B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

C、委托加工收回的应税油品用于连续生产应税成品油的，可依据所取得的《税收缴款书》，计算扣除应税油品已纳消费税税款

D、成品油生产企业自产自用的成品油，一律视同销售计征消费税

26、下列各项中，不属于城建税纳税人的是(　)。

A、缴纳增值税的个体工商户

B、缴纳消费税的私营企业

C、仅缴纳车船税的中国公民

D、缴纳增值税的外商投资企业

27、下列关于烟叶税的说法中，错误的是(　)。

A、烟叶税体现国家对烟草实行“寓禁于征”的政策

B、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

C、烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

D、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

28、下列关于扣缴资源税相关规定的表述，不正确的是(　)。

A、收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人

B、独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

C、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

29、某原油开采企业，2018年4月开采原油300万吨，销售250万吨，取得不含税销售额3500万元;开采稠油200万吨，全部销售，取得不含税销售额1000万元;销售与原油同时开采的天然气450千立方米，取得不含税销售额800万元。原油和天然气的资源税税率均为6%。该原油开采企业当月应缴纳资源税(　)万元。

A、246

B、282

C、294

D、318

30、下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是(　)。

A、军队通过接入城镇公共供水管网取用水的，免征水资源税

B、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

C、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

D、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

31、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是(　)。

A、我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B、只要在中华人民共和国境内发生了车辆购置税的应税行为，都要征收车辆购置税

C、购置应税车辆的行为发生地在“中华人民共和国境内”的，都属于车辆购置税的征税区域

D、车辆购置税纳税义务人的范围包括单位和个人，但不包括外国公民

32、2018年2月外交人员李某将其自用的一辆进口小汽车销售给公民章某，取得不含税销售收入6万元。李某于2014年2月进口该小汽车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为18万元，并办理了免税手续。该型号小汽车最新核定的同类型新车最低计税价格为7万元，该车辆规定的使用年限为10年。则章某购置该小汽车应缴纳车辆购置税(　)万元。

A、0.60

B、0.70

C、1.08

D、1.80

33、某房地产开发公司2017年12月受让一处土地使用权，支付价款6000万元，支付相关费用150万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本8000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税销售收入22000万元。该房地产开发公司计算土地增值税时，其他扣除项目金额为(　)万元。

A、1400

B、2122.50

C、2800

D、2830

34、某工业企业2018年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区)，取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、0

B、2.55

C、3.45

D、3.54

35、下列关于土地增值税清算的规定，表述错误的是(　)。

A、清算审核包括案头审核、实地审核

B、房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产

C、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于3%对房地产项目进行清算

D、土地增值税清算资料应按照档案化管理的要求，妥善保存

36、下列关于关税税率的表述，不正确的是(　)。

A、最惠国税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

B、适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定

C、我国出口税则为一栏税率，即出口税率

D、根据《2018年关税调整方案》，对铬铁等202项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率

37、下列关于加工贸易内销货物完税价格的表述，错误的是(　)。

A、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

B、来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格

C、加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审査确定完税价格

D、保税区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，以海关定期公布的内销计税参考价格为完税价格

38、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是(　)。

A、在海关放行前损失的货物

B、有商业价值的广告品

C、残疾人专用品

D、边境贸易进口物资

39、下列关于环境保护税的表述，不正确的是(　)。

A、荷兰是征收环境保护税比较早的国家，为环境保护设计的税收主要包括燃料税、噪音税、水污染税等

B、与发达国家相比，中国在环境保护方面的措施主要是排污费的征收

C、环境保护税的征税项目为四种重点污染源

D、环境保护税的税收收入全部归中央

40、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是(　)。

A、应税固体废物的产生量

B、应税固体废物的综合利用量

C、应税固体废物的处置量

D、非法倾倒应税固体废物量