(31)

某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为( )。

A: 将写字楼交付对方使用的当天

B: 写字楼所有权转移的当天

C: 赠与人允诺赠与的当天

D: 承受写字楼人缴纳契税的当天

答案:B

解析:

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，

其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

(32)某铅锌矿山2015年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，

在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5

月份应纳的资源税为( )

元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿18元/吨，铝土矿20元/吨)

A: 2502000

B: 2532700

C: 2802400

D: 2561680

答案:A

解析:在开采应税矿产品的同时伴采出铝土矿，对伴采矿石也应计算资源税;

铅锌矿石和铝土矿石属于有色金属矿原矿。该矿山5月份应纳的资源税=134000×

18+4500×20=2502000(元)

(33)

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

A: 鞭炮

B: 实木地板

C: 高档手表

D: 白酒

答案:D

解析:

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，小汽车、

卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定。

(34) 下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。

A: 向某个人销售锅炉

B: 某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C: 将外购货物用于对外捐赠

D: 军工厂销售军用产品给某商业企业

答案:A

解析:

向消费者个人销售应税项目、销售免税项目、销售报关出口的货物、

在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。

(35) 根据资源税的有关规定，下列资源不征收资源税的是( )。

A: 焦煤

B: 天然原油

C: 黄金矿

D: 人造石油

答案:D

解析:原油属于资源税征税范围，原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。

(36) 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是( )

。

A: 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B: 汽车厂用于管理部门的自产汽车

C: 日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D: 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

答案:D

解析:

自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税，

在最终销售环节计算缴纳消费税。

(37)

某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2014年5

月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8

元/吨;位于乙省的铝矿开采25万吨，本月销售24万吨，

该铝矿的资源税单位税额为7元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为( )万元。

A: 180

B: 240

C: 360

D: 408

答案:B

解析:

位于乙省矿山开采的铝矿，应当向乙省缴纳资源税。在甲省应缴纳的资源税=30×8=240

(万元)

(38) 下列选项中，应征收增值税的是( )。

A: 水库供应农业灌溉用水

B: 企业转让土地使用权

C: 企业提供仓储服务和装卸搬运服务

D: 农场销售小麦

答案:C

解析:选项A、B不征收增值税;选项D免征增值税。

(39)

某企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款

200000元;经主管税务机关核准。于本月初次购进税控系统专用设备一批，

取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元;

本月销售货物取得含税价款280000元;提供仓储服务，取得收入30000元。

本期应纳增值税为( )元。

A: 7305.34

B: 3179.13

C: 3155.34

D: 2366.73

答案:B

解析:

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)

支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，

在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。仓储服务属于营改增的范围，

征收增值税。

应纳增值税=(280000+30000)÷(1+3%)×3%-(5000+850)=3179.13(元)

(40)

某化妆品生产企业2014年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，

取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额180000元;

另外支付购买工具和零配件含税价款5100元，并取得汽车贸易公司开具的发票;

支付控购部门控购费12000元，并取得控购部门的收款收据;

汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，

该单位支付代收费用7020元，并取得汽车贸易公司开具的发票。

该化妆品生产企业应纳车辆购置税( )元。

A: 12894.21

B: 16420.51

C: 17240

D: 10260

答案:B

解析:

控购费属于行政事业收费，不属于销售者的价外费用的范围，不含在计税价格中计税。

应纳车辆购置税=(180000+5100+7020)÷(I+17%)×10%=16420.51(元)