习题

　　1.下列关于关联关系的说法中，不正确的是( )。

　　A.A持有B公司30%的股份，B公司持有C公司30%的股份，则A和C之间具有关联关系

　　B.A公司借贷总额为1亿万元，B工业企业为A公司借贷总额中的900万提供担保，则A和B之间具有关联关系

　　C.A公司提供的购买原材料的活动，由B公司控制，则A和B之间具有关联关系

　　D.A公司的董事会成员，有一半以上是B公司委派的，则A和B之间具有关联关系

　　2.下列不属于转让定价重点调查的企业是( )。

　　A.关联交易较多的企业

　　B.低于同行业利润水平的企业

　　C.跳跃性盈利的企业

　　D.短期亏损，并恢复正常盈利的企业

　　3.下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是( )。

　　A.税收情报一般应确定为机密级

　　B.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级

　　C.缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级

　　D.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级

　　4.下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是( )。

　　A.除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供

　　B.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料

　　C.同期资料可以只使用英文

　　D.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年

　　5.下列各项中，属于国际税收协定管理中的“受益所有人”的有( )。

　　A.代理人

　　B.导管公司

　　C.从事实质性的经营活动的个人

　　D.从事实质性的经营活动的公司

　　6.以下符合外国企业常驻代表机构税收管理办法的有( )。

　　A.代表机构的纳税地点是机构、场所所在地

　　B.采取据实申报方式的代表机构应在季度终了之日起15日内向主管税务机关申报缴纳企业所得税

　　C.外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为1个季度

　　D.外国企业常驻代表机构的增值税纳税期限为1个季度

　　1.【答案】 B

　　【解析】

　　选项B：一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立的金融机构除外)担保的，则双方具有关联关系，B工业企业担保金额不足10%，所以A和B之间不具有关联关系。

　　2.【答案】 D

　　【解析】

　　根据税法规定，转让定价调查应重点选择以下企业：

　　(1)关联交易数额较大或类型较多的企业;

　　(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;

　　(3)低于同行业利润水平的企业;

　　(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;

　　(5)与避税港关联方发生业务往来的企业;

　　(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;

　　(7)其他明显违背独立交易原则的企业。

　　3. 【答案】 D

　　【解析】

　　确定税收情报密级的原则如下：

　　(1)税收情报一般应确定为秘密级。

　　(2)属以下情形的，应确定为机密级：

　　①税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为;

　　②缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的。

　　(3)税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级。

　　4. 【答案】 C

　　【解析】

　　同期资料应使用中文。如原始资料为外文的，应附送中文副本。

　　5.【答案】 C, D

　　【解析】

　　“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人。“受益所有人”一般从事实质性的经营活动，可以是个人、公司或其他任何团体。代理人、导管公司等不属于“受益所有人”。

　　6.【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　常驻代表机构发生增值税应税行为，应按照《增值税暂行条例》及其实施细则规定的纳税期限，向主管税务机关据实申报缴纳增值税。