二、多项选择题

　　1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

　　【答案】AB

　　【解析】(1)新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。(2)新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。(3)购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(4)购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(5)出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。(6)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

　　2.以下属于个人所得税专项扣除的项目有( )。

　　A.基本医疗保险

　　B.住房公积金

　　C.大病医疗

　　D.住房租金

　　【答案】AB

　　【解析】选项AB属于个人所得税专项扣除的项目;选项CD属于个人所得税专项附加扣除的项目。

　　3.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有( )。

　　A.被收购方应确认股权的转让所得或损失

　　B.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

　　C.收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

　　D.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

　　【答案】ABD

　　【解析】对于本题，一般性税务处理的前提下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

　　4.下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有( )。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　D.接受捐赠固定资产的改建支出

　　【答案】ABC

　　【解析】企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出(选项C)。(2)租入固定资产的改建支出(选项B)。(3)固定资产的大修理支出(选项A)。(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。选项D：增加固定资产的计税基础。

　　5.下列关于税收情报交换的表述中，正确的有( )。

　　A.税收情报应作密件处理

　　B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前

　　C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据

　　D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：税收情报应作密件处理。制作、收发、传递、使用、保存或销毁税收情报，应按照规定执行。选项B：情报交换应在税收协定生效并执行以后进行，税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。选项C：我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据，并可以在诉讼程序中出示。选项D：情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。

　　6.下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有( )。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.非专利技术转让合同

　　C.版权转移书据出让合同

　　D.土地使用权转让合同

　　【答案】ACD

　　【解析】财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同都按照产权转移书据征收印花税。而“非专利技术转让合同”和“专利申请权转让合同”按照“技术合同”计征印花税。

　　7.下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有( )。

　　A.以实物交换取得的房屋权属

　　B.因买房拆料取得的房屋权属

　　C.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属

　　D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

　　【答案】CD

　　【解析】选项C：同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。选项D：企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。

　　8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有( )。

　　A.提供装卸搬运服务

　　B.提供文化体育服务

　　C.提供公共交通运输服务

　　D.提供税务咨询服务

　　【答案】ABC

　　9.下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：税收法定原则是税法基本原则中的核心。选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C：税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。选项D：法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

　　10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

　　B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴增值税时就地计算缴纳

　　C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税

　　D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

　　【答案】ABD

　　【解析】城建税纳税地点的特殊规定：(1)代收代扣城建税按照受托方所在地的规定税率(代收代扣方所在地适用税率)，在代收代扣方所在地缴纳城市维护建设税。(2)纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。(3)对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税。(4)跨省开采的油田，其下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油在油井所在地缴纳增值税、城建税。

　　11.根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有( )。

　　A.代扣代缴义务人

　　B.享受减税的纳税人

　　C.纳税期内没有应纳税款的纳税人

　　D.享受免税的纳税人

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税申报的对象为负有纳税义务的单位和个人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人、享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　12.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有( )。

　　A.物流企业

　　B.商品生产企业

　　C.电子商务交易平台企业

　　D.电子商务企业

　　【答案】ACD

　　【解析】跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。商品生产企业不能作为代收代缴义务人。

　　13.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有( )。

　　A.行政罚款

　　B.加收滞纳金

　　C.没收财物违法所得

　　D.停止出口退税权

　　【答案】ACD

　　【解析】现行的税务行政处罚种类主要有三种：(1)罚款。(2)没收财物违法所得。(3)停止出口退税权。(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。另外需要延伸掌握的内容：纳税人对税务机关作出的除“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。纳税人对税务机关作出的加收滞纳金(“征税行为”)不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。

　　14.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有( )。

　　A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

　　B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

　　C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

　　D.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的(选项BD)，不纳税，用于其他方面的(选项AC)，于移送使用时纳税。