二、多项选择题

　　1、下列关于审计业务涉及到的相关概念的表述中，正确的有(　)。

　　A、治理层的责任包括对财务报告过程的监督

　　B、如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准

　　C、如果需要采取防范措施将某种不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应当记录该不利影响的性质，以及将其降低至可接受的水平所采取的防范措施

　　D、公众利益实体仅包括上市公司

　　2、以下关于独立性的说法中正确的有(　)。

　　A、如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

　　B、对于逾期收费，注册会计师可以采取由未参与执行审计业务的注册会计师提供建议或复核已执行的工作等方法进行防范不利影响

　　C、会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生不利影响，注册会计师应当采取措施将不利影响将至可接受的水平

　　D、对于公众利益实体的审计客户，会计师事务所不得提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务

　　3、ABC会计师事务所拟承接甲公司2012年度财务报表审计业务，在此之前，ABC会计师事务所曾接受甲公司委托为其设计内部控制，则ABC会计师事务所如果想承接该审计业务，则应当采取的防范措施包括(　)。

　　A、与设计内部控制的员工解除工作关系

　　B、由其他的注册会计师复核审计和设计内部控制服务的工作

　　C、由EFG会计师事务所评价设计内部控制的结果

　　D、由EFG会计师事务所重新为甲公司设计内部控制，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

　　4、会计师事务所向不属于公众利益实体的审计客户提供构成财务报告内部控制重要组成部分的信息系统的设计和操作服务，则需满足的条件包括(　)。

　　A、审计客户评价系统设计和操作的适当性及结果

　　B、审计客户认可自己对建立和监督内部控制的责任

　　C、审计客户作出与系统设计和操作过程有关的所有管理决策

　　D、审计客户对系统运行以及系统使用或生成的数据负责

　　5、下面与纳税有关的服务中，注册会计师的处理恰当的有(　)。

　　A、在为审计客户提供税务筹划建议时，如果该建议具有法律依据，注册会计师可提供该服务

　　B、在税务纠纷的案件审理期间，会计师事务所可以为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询

　　C、会计师事务所代表审计客户解决税务纠纷或进行法律诉讼

　　D、注册会计师安排审计项目组成员计算审计客户当期所得税或递延所得税负债(或资产)并编制相应的会计分录

　　6、注册会计师于2011年3月25日承接了A公司债券发行的策划工作，2011年9月25日又承接了A公司2011年的财务报表审计工作。注册会计师可能采取下列措施(　)。

　　A、在审计报告中说明债券发行的策划工作对审计的影响

　　B、并不影响独立性，不采取任何措施

　　C、由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和债券发行的策划工作

　　D、由另一会计师事务所重新执行债券发行的策划工作

　　7、如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在下列情况中，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务(不包括工资服务和编制财务报表)的有(　)。

　　A、接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性

　　B、服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性

　　C、接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大

　　D、服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大

　　8、下列对于收费的描述中，会计师事务所没有防范措施可以消除不利影响或将其降低至可接受水平的有(　)。

　　A、非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关

　　B、会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%，会计师事务所已经向审计客户治理层披露这一事实

　　C、或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的

　　D、或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大的或预期是重大的

　　9、审计项目组成员韩晓的岳父在被审计单位担任监事，以下有关说法中正确的有(　)。

　　A、韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，不对独立性产生影响

　　B、虽然韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，也将对独立性产生不利影响

　　C、会计师事务所应当将韩晓调离审计项目组

　　D、会计师事务所应当解除与被审计单位之间的业务委托

　　10、审计项目组成员乙注册会计师的弟弟是审计客户的出纳，会计师事务所在考虑不利影响的严重程度时主要考虑(　)。

　　A、该审计项目的收费

　　B、乙注册会计师与其他近亲属的关系

　　C、其他近亲属在客户中的职位

　　D、乙注册会计师在审计项目组中的角色

　　11、下列情况中，没有任何防范措施的有(　)。

　　A、审计项目组成员甲在审计客户A公司中拥有可以控制的价值10 000元的股票

　　B、审计项目组成员乙的妻子在客户B公司的母公司中拥有可控制的价值1 000元的股票

　　C、会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益

　　D、合伙人通过继承从审计客户处获得价值1 000元的股票

　　12、下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成直接经济利益的有(　)。

　　A、注册会计师参股于某房地产公司，在审计期间A公司购买了该房地产公司的一套写字楼

　　B、注册会计师将自己的一套写字楼委托地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费

　　C、注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司

　　D、注册会计师购买了某股票型基金，该基金持有A公司对外发行大量的股票

　　13、下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有(　)。

　　A、审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要

　　B、如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益

　　C、会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系

　　D、会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事

　　14、如果在合并或收购生效日前不能终止目前存在的利益或关系，例如，由于该关联实体无法有序地将会计师事务所提供的非鉴证服务转给另一专业服务提供商，导致截至合并或收购的生效日仍无法以合理的方式终止该现实利益或关系，会计师事务所应当评价产生的不利影响。不利影响的严重程度取决于(　)。

　　A、利益或关系的性质和重要程度

　　B、审计客户与该关联实体之间关系的性质和重要程度

　　C、合理终止该利益或关系需要的时间

　　D、关联实体是审计客户的子公司还是母公司

　　15、以下属于客户的关联实体的有(　)。

　　A、能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要

　　B、受到客户直接或间接控制的实体

　　C、在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要

　　D、客户拥有直接经济利益的实体, 客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

　　16、独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师(　)。

　　A、识别对独立性的不利影响

　　B、评价不利影响的严重程度

　　C、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

　　D、保持客观公正

　　17、在对D商业银行2009年度财务报表审计，在确定项目合伙人时，下列人员中，独立性不会受到影响的有(　)。

　　A、甲注册会计师2004年1月前(银行上市前)，在D商业银行担任主管会计

　　B、乙注册会计师的妻子现任D商业银行的信贷主任

　　C、丙注册会计师于2001年1月在D商业银行按照正常的贷款程序、条件和要求取得了20万元5年期的住房抵押贷款，丙注册会计师已经按时偿还完毕

　　D、丁注册会计师拟于2010年7月加入D商业银行担任财务总监