2018注册会计师考试财务成本管理考前提升练习及答案（14）

　　一 、单项选择题

　　1.

　　下列各项中，属于适中的流动资产投资策略的特点的是(　　)。

　　A.是在预期因素确定的情况下流动资产的最优投资规模

　　B.承担较大的流动资产持有成本，但短缺成本较小

　　C.节约流动资产的持有成本，但公司要承担较大的短缺成本

　　D.表现为安排较高的流动资产/收入比率

　　2.

　　满足日常业务的现金支付需要的是(　　)。

　　A.交易性需要

　　B.预防性需要

　　C.投机性需要

　　D.预防性需要或投机性需要

　　3.

　　某企业12月5日赊购商品时双方约定“1.8/20，N/30”。在12月10日有能力付款，但直到12月25日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的(　　)。

　　A.加速收款

　　B.使用现金浮游量

　　C.力争现金流量同步

　　D.推迟应付款的支付

　　4.

　　从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。这种情况下为提高现金使用效率可以采取的措施是(　　)。

　　A.力争现金流量同步

　　B.使用现金浮游量

　　C.加速收款

　　D.推迟应付账款的支付

　　5.

　　在成本模式计算现金需求量下，下列各项中与现金持有量成正比例变动的成本是(　　)。

　　A.管理成本

　　B.机会成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　6.

　　某公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。那么最佳现金持有量是(　　)元。

　　A.50000

　　B.60000

　　C.55000

　　D.45000

　　7.

　　在最佳现金持有量的随机模式计算中，与最佳现金持有量成反比例变动的是(　　)。

　　A.每次有价证券的固定转换成本

　　B.有价证券的日利息率

　　C.预期每日现金余额变化的标准差

　　D.现金存量的下线

　　8.

　　运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的(　　)。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.交易成本

　　9.

　　某企业每次转换有价证券的固定成本为100元，有价证券的年利率为9%，日现金净流量的标准差为900元，现金余额下限为2000元。若1年以360天计算，该企业的现金余额上限为(　　)元。

　　A.20100

　　B.20720

　　C.19840

　　D.35640

　　10.

　　甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量，最优现金返回线水平为6000元，现金下限为1500元，公司财务人员下列做法中，正确的是(　　)。

　　A.当持有的现金余额为1000元时，转让5000元的有价证券

　　B.当持有的现金余额为5000元时，转让3000元的有价证券

　　C.当持有的现金余额为12000元时，转让6000元的有价证券

　　D.当持有的现金余额为15000元时，不需要采取任何措施

　　11.

　　.实施对应收账款回收情况的监督，可以通过(　　)。

　　A.编制资产负债表进行

　　B.编制利润表进行

　　C.编制现金流量表进行

　　D.编制账龄分析表进行

　　12.

　　用来表示顾客的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例是(　　)。

　　A.品质

　　B.能力

　　C.资本

　　D.抵押

　　13.

　　A公司目前采用的信用政策是“2/15，n/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80%可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回，需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计产品销售额为1000万元，产品的变动成本率是72%，资本成本是12%。那么该公司的预期的应收账款应计利息是(　　)万元(一年按360天计算)。

　　A.5.232

　　B.21.8

　　C.8

　　D.12

　　14.

　　甲公司目前的信用条件N/30，销售收入为4000万元，其中赊销的比率占75%，变动成本率为70%，等风险投资的必要报酬率为10%，为使销售收入增加20%(赊销比率为80%)，拟将政策改为2/10,1/20，N/60，预计有60%的客户在第10天付款，15%的客户在第20天付款，其余客户在信用期内付款，一年按360天计算，则改变信用政策后，会使应收账款占用资金的应计利息(　　)。

　　A.增加0.6万元

　　B.增加0.42万元

　　C.减少0.6万元

　　D.减少0.42万元

　　15.

　　甲公司是生产制造企业，生产制造需要的零件全年的需要量是10万件，经济订货批量是5000件，单位储存成本是5元，固定储存成本是10000元。该零件的储存成本是(　　)元。

　　A.22500

　　B.50000

　　C.10000

　　D.25000

　　16.

　　某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是(　　)。

　　A.经济订货量为1800件

　　B.最高库存量为450件

　　C.平均库存量为225件

　　D.与进货批量有关的总成本为600元

　　17.

　　某企业全年需用A材料2500吨，每次的订货成本为294元，每吨材料年储存成本12元，则年最佳订货次数为(　　)次。

　　A.12

　　B.7

　　C.3

　　D.4

　　18.

　　某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中，会导致零件经济订货量增加的是(　　)。

　　A.供货单位需要的订货提前期延长

　　B.每次订货的变动成本增加

　　C.供货单位每天的送货量增加

　　D.供货单位延迟交货的概率增加