2018注会cpa考试《公司战略风险管理》习题及答案（1）

　　1、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为( )。

　　A、运营、财务报告及合规三个目标

　　B、运营、信息及合规三个目标

　　C、信息、财务报告及监督三个目标

　　D、运营、信息及监督三个目标

　　2、在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是( )。

　　A、信息与沟通

　　B、内部监督

　　C、内部环境

　　D、控制活动

　　3、财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。

　　A、所有企业

　　B、小企业

　　C、工业企业

　　D、国有企业

　　4、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有( )。

　　A、财务部主任同时担任采购部的审批主管

　　B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

　　C、行政部经理兼任工会主席

　　D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

　　5、下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。

　　A、客户信用管理不到位

　　B、销售政策和策略不当，市场预测不准确

　　C、销售过程存在舞弊行为

　　D、产品存在质量问题

　　6、下列各项中，不属于审计委员会职责的是( )。

　　A、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

　　B、核查对外报告规定的遵守情况

　　C、复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

　　D、在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

　　7、“一个事件或环境带来不利后果的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是( )。

　　A、内部控制包含风险管理

　　B、风险管理包括内部控制

　　C、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念

　　D、内部控制与风险管理没有关系

　　8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的( )。

　　A、全面性原则

　　B、制衡性原则

　　C、谨慎性原则

　　D、成本效益原则

　　9、作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是( )。

　　A、召开记者会

　　B、年度报告

　　C、领导汇报

　　D、设立企业公开日

　　10、某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是( )。

　　A、公司的执行董事

　　B、公司的财务总监

　　C、公司的总会计师

　　D、公司的独立、非行政董事