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2018注会cpa考试《公司战略风险管理》习题及答案(1)

来源 :中华考试网 2018-01-10

  参考答案及解析:

  1、A

  【答案解析】:本题考核内部控制的三项目标。内部控制活动的目标包括合规、运营和财务报告。

  2、C

  【答案解析】:本题考核内部控制的要素。内部环境是其他内部控制因素的根基。

  3、B

  【答案解析】:本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。2008年6月28日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业(包括上市公司)执行。同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。

  4、C

  【答案解析】:本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务,防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式,相互制约的工作机制实现这一监控目标。行政部门经理和工会主席,工会主席并不会负责到企业内部的业务,所以这两个不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。

  5、D

  【答案解析】:本题考核企业内控应用指引中的销售业务。销售业务需关注的主要风险包括:

  (1)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

  (2)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

  (3)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。

  6、D

  【答案解析】:本题考核审计委员会的监察职能。审计报告是由内部审计师编制的,所以选项D不正确。

  7、A

  【答案解析】:本题考核内部控制与风险管理的关系。COSO报告将风险定义为“一个事件或环境带来不利后果的可能性”,阐明了风险管理和内部控制的关系:“当你在把握机会和管理风险时,你也正在实施控制。”即内部控制包含风险管理。

  8、B

  【答案解析】:本题考核内部控制的原则。制衡性原则是指,内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

  9、B

  【答案解析】:本题考核及时披露信息和提高透明度。及时且公正地披露信息最主要方法之一是年度报告。

  10、D

  【答案解析】:本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验。

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