2018年初级会计实务前串讲重点知识点：资产货币资金
来源 :考试网 2017-08-12
中三、银行存款
银行存款余额调节表(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。
(1)企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)
(2)企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)
(3)银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额)
(4)银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额)
【提示】如果没有记账错误，调节后双方的余额应当相等，该余额为企业可以实际动用的余额。
四、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
(二)基本账务处理
收到时：
借：其他货币资金——××
贷：银行存款等
支付时：
借：××资产等
贷：其他货币资金——××