筹资活动产生的现金流量

　　(1)“吸收投资收到的现金”项目，反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。

　　(2)“取得借款收到的现金”项目，反映企业举借各种短期、长期借款而收到的现金。

　　(3)“偿还债务支付的现金”项目，反映企业为偿还债务本金而支付的现金。

　　(4)“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息。

　　(5)“收到其他与筹资活动有关的现金”、“支付其他与筹资活动有关的现金”项目，

　　【例题12：02年综合题】甲股份有限公司2001年有关资料如下：

　　(1)当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。假定不考虑坏账准备和增值税因素。

　　(2)当期用银行存款支付购买原材料货款48 000元;当期支付前期的应付账款12 000元;当期购买原材料预付货款15 000元;当期因购货退回现金6 000元。

　　(3)当期实际支付职工工资及各种奖44 000元。其中，生产经营人员工资及奖金35 000元，在建工程人员工资及奖金9 000元。另外，用现金支付离退休人员退休金7 000元。

　　(4)当期购买工程物资预付货款22 000元;向承包商支付工程款16 000元。

　　(5)当期购入某公司股票1 000股，实际支付全部价款14 500元，其中，相关税费200元，已宣告但尚未领取的现金股利300元。

　　(6)当期发行面值为80 000元的企业债券，扣除支付的佣金等发行费用8 000元后，实际收到款项72 000元。

　　(7)当期用银行存款偿还借款本金60 000元。偿还借款利息6 000元。

　　(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30 000元。

　　要求：根据上述资料，计算甲股份有限公司现金流量表中下列项目的金额：

　　(1)"销售商品、提供劳务收到的现金"项目。

　　(2)"购买商品、接受劳务支付的现金"项目。

　　(3)"支付给职工以及为职工支付的现金"项目。

　　(4)"购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目。

　　(5)"投资所支付的现金"项目。

　　(6)"吸收投资所收到的现金"项目。

　　(7)"偿还债务所支付的现金"项目。

　　(8)"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金"项目。

　　【答案】

　　(1)"销售商品、提供劳务收到的现金"项目的金额

　　=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000)

　　=90 000(元)

　　(2)"购买商品、接受劳务支付的现金"项目的金额

　　=48 000+12 000+15 000-6 000

　　=69 000(元)

　　(3)"支付给职工以及为职工支付的现金"项目的金额

　　=44 000-9 000

　　=35 000(元)

　　(4)"购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金"项目的金额

　　=22 000+16 000+9 000

　　=47 000(元)

　　(5)"投资所支付的现金"项目的金额

　　=14 500-300

　　=14 200(元)

　　(6)"吸收投资所收到的现金"项目的金额

　　=72 000(元)

　　(7)"偿还债务所支付的现金"项目的金额

　　=60 000(元)

　　(8)"分配股利、利润或偿付利息所支付的现金"项目的金额

　　=6 000+30 000

　　=36 000(元)