1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务——租赁服务”的有( )。

　　A.程租业务

　　B.飞机广告位出租服务

　　C.无运输工具承运业务

　　D.车辆停放服务

　　网校答案：BD

　　网校解析：(1)选项AC：属于“交通运输服务”;

　　(2)选项BD：属于“现代服务——租赁服务”。

　　【注意1】水路运输的“程租”“期租”业务属于“水路运输服务”;航空运输的“湿租”业务属于“航空运输服务”。

　　【注意2】水路运输的“光租”业务;航空运输的“干租”业务属于“现代服务——租赁服务”

　　[注意3] “无运输工具承运” 属于 “交通运输服务”

　　2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有( )。

　　A.将委托加工的货物用于无偿赠送

　　B.销售代销货物

　　C.将自产的货物用于投资

　　D.将外购的货物用于个人消费

　　网校答案：ABC

　　网校解析：(1)选项AC：将自产、委托加工、外购的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送)，视同销售缴纳增值税;

　　(2)选项D：将外购的货物用于集体福利或个人消费(福利)，不视同销售，同时外购货物所对应的进项税额不得抵扣。

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　　3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。

　　A.自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　B.市级小型火力发电站生产的电力

　　C.自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　D.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦

　　网校答案：AC

　　网校解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

　　(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;

　　(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;

　　(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);

　　(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;

　　(5)自来水;

　　(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

　　4.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。

　　A.优质费

　　B.集资费

　　C.包装费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　网校答案：ABC

　　网校解析：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用，不包括在销售额内。

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

　　A.空调的以旧换新业务，按新空调的同期(不含增值税)销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格

　　B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

　　C.采取还本销售方式销售货物的，销售额中可以减除还本支出。

　　D.对于以物易物，双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额

　　网校答案：ABD

　　网校解析：采取还本销售方式销售货物的，销售额就是货物的销售价格，不得减除还本支出。

　　6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。

　　A.购进的用于生产领用的原材料

　　B.购进的专用于职工食堂的生产设备

　　C.购进的娱乐服务

　　D.因自然灾害造成的购进原材料毁损

　　网校答案：BC

　　网校解析：(1)选项B：购进的专用于职工食堂的生产设备无法继续产生销项税额，不得抵扣进项税额;

　　(2)选项C：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( )。

　　A.葡萄酒

　　B.白酒

　　C.金银首饰

　　D.珠宝玉石

　　网校答案：ABD

　　网校解析：选项C：金银首饰在零售环节缴纳消费税。

　　8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

　　A.生产环节不含税销售价格为18元/毫升的护肤精油

　　B.生产环节不含税销售价格为8元/毫升的保湿水

　　C.进口环节完税价格为12元/片的面膜

　　D.进口环节完税价格为35元/片的面膜

　　网校答案：AD

　　网校解析：生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，属于消费税的征税范围。

　　9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有( )。

　　A.自产应税消费品用于换取消费资料

　　B.自产应税消费品用于抵偿债务

　　C.自产应税消费品用于分配股东

　　D.自产应税消费品用于投资入股

　　网校答案：ABD

　　网校解析：以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，仅限于“换投抵”业务，选项C不属于“换投抵”业务。

　　10.根据消费税法律制度的规定，下列各项关于销售数量确定规则的表述中，正确的有( )。

　　A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的“移送使用数量”

　　B.委托加工应税消费品的，为纳税人“收回的应税消费品数量”

　　C.销售应税消费品的，为应税消费品的“销售数量”

　　D.进口应税消费品的，为“海关核定的应税消费品进口征税数量”

　　网校答案：ABCD