【单选题】甲有限责任公司注册资本为1 000 000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200 000元，增值税进项税额为26 000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是(　)。

　　A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　 226 000

　　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　 200 000

　　资本公积　　　　　　　　　　　　　26 000

　　B.借：固定资产　　　　　　　　　　　　 200 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)26 000

　　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　 200 000

　　资本公积　　　　　　　　　　　　　26 000

　　C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　 200 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)26 000

　　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　 226 000

　　D.借：固定资产　　　　　　　　　　　　 226 000

　　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　 226 000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　 200 000(固定资产价值)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)　26 000

　　贷：实收资本　　　　 (1 000 000×20%)200 000

　　资本公积(倒挤)　　　　　　　　　　26 000

　　【单选题】下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是(　)。

　　A.税金及附加

　　B.销售费用

　　C.制造费用

　　D.其他业务成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业确认车船税：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交车船税

　　【多选题】下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有(　)。

　　A.拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本

　　B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加

　　C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

　　D.商用货车缴纳的车船税计入税金及附加

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项AC，应计入税金及附加。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.按规定代扣代缴的职工个人所得税

　　B.按规定应交纳的教育费附加

　　C.签订购销合同交纳的印花税

　　D.按规定应交纳的车船税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A会计分录：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　选项B会计分录：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交教育费附加

　　选项C会计分录：

　　借：税金及附加

　　贷：银行存款

　　选项D会计分录：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交车船税

　　应交税费

　　【多选题】下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有(　)。

　　A.待认证进项税额

　　B.预交增值税

　　C.简易计税

　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

　　【判断题】企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业初次购入增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【判断题】企业销售自产应税消费税品确认的消费税，应记入“税金及附加”科目。(　)

　　『正确答案』√