【单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.2 408

　　B.3 708

　　C.3 600

　　D.2 300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【单选题】下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是(　)。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

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　　【单选题】某企业本期实际应交增值税1 100 000元 ，城镇土地使用税 200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是(　)。

　　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　112 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000

　　B.借：管理费用 　　　　　　　　　　　 150 500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500

　　C.借：税金及附加 　　　　　　　 　　　112 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　112 000

　　D.借：税金及附加 　　　　　　　　　　 150 500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　150 500

　　『正确答案』C

　　『答案解析』城市维护建设税=(1 100 000+500 000)×7%=112 000(元)，应计入税金及附加。

　　【单选题】下列各项中，不属于所有者权益的是(　)。

　　A.资本溢价

　　B.计提的盈余公积

　　C.投资者投入的资本

　　D.应付高管人员基本薪酬

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D通过应付职工薪酬核算。

　　【单选题】某企业公开发行普通股100万股，每股面值1元，每股发行价格为10元，按发行收入的3%向证券公司支付佣金，扣除佣金后的股票发行款存入银行。不考虑其他因素，该企业发行股票记入“资本公积”科目贷方的金额为(　)万元。

　　A.970

　　B.900

　　C.870

　　D.873

　　『正确答案』C

　　『答案解析』会计分录为：

　　借：银行存款　　(100×10)1 000

　　贷：股本　　　　　 (100×1)100

　　资本公积——股本溢价　　 900

　　借：资本公积 (100×10×3%)　30

　　贷：银行存款　　　　　　　　　30

　　所以记入“资本公积”科目贷方的金额=900-30=870(万元)。

　　【单选题】甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加(　)元。

　　A.100 000

　　B.113 000

　　C.120 000

　　D.135 600

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核实收资本。甲公司实收资本应增加120 000×(1+13%)=135 600(元)，故答案选D。