1.【正确答案】D

　　【答案解析】将自产产品用于职工福利，要确认收入，计入应付职工薪酬的金额=12+12×13%=13.56(万元)。

　　【该题针对“非货币性职工薪酬”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】委托他人保管货物不涉及增值税的处理。

　　【该题针对“销售业务的增值税处理”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】A

　　【答案解析】转让金融商品应交增值税=(300 000-194 000)/(1+6%)×6%=6 000(元)。

　　会计分录为

　　借：应交税费——转让金融商品应交增值税6 000

　　贷：投资收益6 000

　　【该题针对“差额征税的账务处理”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】借款利息分月计提，按季支付。

　　计提4月份利息：

　　借：财务费用 2 500(600 000×5%/12)

　　贷：应付利息 2 500

　　计提5月份利息处理同上。

　　2018年6月30日支付利息时：

　　借：应付利息 5 000(已计提4、5月份利息)

　　财务费用 2 500

　　贷：银行存款 7 500

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核应付票据的处理。企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”。

　　【该题针对“应付票据”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】A

　　【答案解析】选项A，会计分录为

　　借：应付利息

　　贷：银行存款

　　选项B，董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理。

　　选项C，会计分录为

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　选项D，会计分录为

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　【该题针对“应付利息”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】A

　　【答案解析】选项B，计入应付账款，选项C，计入应付账款或短期借款，选项D，计入应付职工薪酬。

　　【该题针对“其他应付款”知识点进行考核】

　　8.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核累积带薪缺勤的账务处理。丁公司在2018年12月31日应当预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致的预期支付的金额，即相当于75天(50×1.5)的年休假工资金额22500(75×300)元。为总部各总经理发生的费用应计入管理费用科目。

　　【该题针对“货币性职工薪酬”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】D

　　【答案解析】购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值为150+19.5=169.5(万元)。

　　【该题针对“应付账款”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】D

　　【答案解析】提供有形动产租赁服务，税率为 13%;提供不动产租赁服务，税率为9%。该公司当月增值税销项税额=(187.2+128.7)/(1+13%)×13%+144.3/(1+9%)×9%=48.26(万元)。

　　【该题针对“增值税核算科目设置、一般纳税人取得资产、接受劳务或服务增值税处理”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】D

　　【答案解析】生产设备领用材料的增值税不需要转出。

　　借：应付职工薪酬——职工福利 [10×(1+13%)]11.3

　　在建工程——安装 60

　　——厂房 30

　　贷：原材料 100

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) (10×13%)1.3

　　【该题针对“增值税核算科目设置、一般纳税人取得资产、接受劳务或服务增值税处理”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核增值税进项税的核算。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，会计处理如下：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)(120 000+2 000-40 000-80 000)2 000

　　贷：应交税费——未交增值税 2 000

　　【该题针对“交纳增值税、转出多交、未交增值税”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】A

　　【答案解析】委托加工物资，由委托方代收代缴的消费品，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目;收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。则原材料已加工完成并验收入库成本=发出材料成本+不含税的加工费=300+100=400(万元)。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】C

　　【答案解析】该厂房完工后的入账价值=50+20+6=76(万元)。

　　【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】BD

　　【答案解析】短期借款不通过“短期借款——应计利息”科目来核算利息的计提和支付。

　　每月计提利息

　　借：财务费用 1 000(200 000×6%÷12)

　　贷：应付利息 1 000

　　【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】ABD

　　【答案解析】企业在购入资产时形成的应付账款账面价值不应该扣除现金折扣。

　　【该题针对“应付账款”知识点进行考核】

　　17.【正确答案】BD

　　【答案解析】选项B，应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款

　　借：应付票据

　　贷：短期借款

　　应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款

　　借：应付票据

　　贷：应付账款

　　选项D，如果企业不设“预收账款”科目，将预收的款项计入“应收账款”的贷方。

　　【该题针对“应付利息”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】AD

　　【答案解析】应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，应在附注中披露。

　　【该题针对“应付股利”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】AC

　　【答案解析】应付销货方代垫的运杂费记入“应付账款”科目;到期无力支付的商业承兑汇票转入“应付账款”科目。

　　【该题针对“其他应付款”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】AD

　　【答案解析】选项B，企业应当将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划;选项C，短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬

　　【该题针对“职工薪酬概述”知识点进行考核】