【例题·多选题】(2018年)下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

　　B.为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　C.交纳的耕地占用税

　　D.交纳的印花税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，印花税发生时直接支付，通过“银行存款”科目核算;耕地占用税计入资产成本中。

　　【例题·多选题】(2018年改)下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有(　)。

　　A.待认证进项税额

　　B.预交增值税

　　C.简易计税

　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

　　【例题·多选题】(2018年)下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.按规定代扣代缴的职工个人所得税

　　B.按规定应交纳的教育费附加

　　C.签订购销合同交纳的印花税

　　D.按规定应交纳的车船税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A会计分录：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　选项B会计分录：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交教育费附加

　　选项C会计分录：

　　借：税金及附加

　　贷：银行存款

　　选项D会计分录：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交车船税

　　应交税费

　　【例题·判断题】(2019年)企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业初次购入增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　【例题·判断题】(2019年)企业销售自产应税消费税品确认的消费税，应记入“税金及附加”科目。(　)

　　『正确答案』√