1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。

　　2018年10月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他税费，甲公司在2018年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

　　A.600

　　B.770

　　C.1000

　　D.1160

　　正确答案:D

　　解析:应计入管理费用的金额=2*500*(1+16%)=1160(万元)。

　　2.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当计入()。

　　A.生产成本

　　B.应交税费

　　C.主营业务成本

　　D.委托加工物资

　　正确答案:B

　　解析:产品用于继续生产应税消费品，缴纳的消费税计入应交税费，产品直接用于销售的产生的消费税计入生产成本。

　　3.某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为16%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为()万元。

　　A.875

　　B.962.5

　　C.1087.5

　　D.1587.5

　　正确答案:A

　　解析:企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，计入在建工程成本。该产品应交纳消费税，则应将消费税计入在建工程成本。计入在建工程成本的金额=750+1250×10%=875(万元)。

　　4.增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。

　　A.将自产产品用于自建厂房

　　B.将自产产品用于对外投资

　　C.将外购的生产用原材料用于对外捐赠

　　D.将自产产品用于职工个人福利

　　正确答案:A

　　解析:自产产品用于职工福利、对外投资和外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税销项税额。

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　　5.委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代扣代交的消费税，委托方应借记的会计科目是()。

　　A.在途物资

　　B.委托加工物资

　　C.应交税费——应交消费税

　　D.税金及附加

　　正确答案:B

　　解析:

　　6.甲企业为一般纳税人，委托乙企业加工某非金银首饰材料(应税消费品)，发出原材料价款20000元，支付加工费5000元，取得的增值税专用发票上注明增值税额为800元，由受托方代收代缴的消费税为500元，材料已加工完毕。收回材料用于继续生产应税消费品，该材料收回时的成本为()元。

　　A.25000

　　B.25500

　　C.20850

　　D.20500

　　正确答案:A

　　解析:该材料收回时的成本=20000+5000=25000(元)。收回材料用于继续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”。

　　7.下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是()。

　　A.待认证进项税额

　　B.销项税额抵减

　　C.进项税额转出

　　D.减免税款

　　正确答案:A

　　解析:“应交增值税”明细账设置的专栏包括：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税和转出多交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出。

　　8.下列各项中，属于视同销售应计算应交增值税的是()。

　　A.将外购原材料用于集体福利

　　B.将自产产品用于对外投资

　　C.将外购货物用于简易计税方法计税的项目

　　D.外购货物因管理不善被盗

　　正确答案:B

　　解析:将外购原材料用于集体福利、将外购货物用于简易计税的项目、外购货物因管理不善被盗，增值税进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。

　　9.企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额计入()。

　　A.应交税费

　　B.工程物资

　　C.营业外支出

　　D.管理费用

　　正确答案:A

　　解析:本题考核工程物资的账务处理。全面营改增后，不动产属于增值税的征税范围，所以企业为建造仓库而购进工程物资所支付的增值税额可以抵扣，第一年抵扣60%，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算，第二年抵扣40%，通过“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。

　　10.增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是()。

　　A.将自产产品用于自建厂房

　　B.将自产产品用于对外投资

　　C.将外购的生产用原材料用于对外捐赠

　　D.将自产产品用于职工个人福利

　　正确答案:A

　　解析:本题考核视同销售。自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额;全面营改增后，不动产也属于增值税的征收范围，所以自产产品用于建造厂房，不需要确认增值税销项税额。