2020年初级会计师《经济法基础》备考试卷十五
来源 :考试网 2020-06-06
中【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【答案】D
【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是()。
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.转让土地使用权的单位
D.承租房屋的个人
【答案】A
【解析】(1)出租房屋不会导致房屋产权变动,不属于契税征税范围,排除选项BD;(2)选项AC:契税纳税人应为“承受方”。
【多选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有()。
A.军事单位承受土地用于军事设施
B.国家机关承受房屋用于办公
C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
D.城镇居民购买商品房用于居住
【答案】ABC
【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征收范围的有()。
A.审计咨询合同
B.财产保险合同
C.技术中介合同
D.建设工程分包合同
【答案】BCD
【解析】(1)选项A:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;(2)选项B:财产保险合同属于印花税应税凭证,但人身保险合同不征印花税;(3)选项C:技术中介合同属于“技术合同——技术服务合同”,应征印花税;(4)选项D:建设工程合同,包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。
【多选题】下列合同,属于印花税征税范围的有()。
A.人身保险合同
B.财产保险合同
C.买卖合同
D.委托代理合同
【答案】BC
【解析】选项AD未在列举的11类合同中,不属于印花税征税范围。
【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有()。
A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产
【答案】AC
【多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时,应列入房地产开发成本的有()。
A.前期工程费
B.公共配套设施费
C.土地出让金
D.耕地占用税
【答案】ABD
【解析】选项C:土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。
【多选题】下列各项中,属于土地增值税核定征收情形的有()。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的
D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
【答案】ABCD
【多选题】根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有( )。
A.立据人
B.各类电子应税凭证的签订人
C.立合同人
D.立账簿人
【答案】ABCD
【多选题】关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有()。
A.受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据
B.受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据
C.购入土地使用权的,以评估价格为计税依据
D.交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【答案】ABD
【判断题】农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。()
【答案】×
【解析】在契税法律制度中,“土地使用权转让”不包括农村集体土地承包经营权的转移。
【判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租,李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。()
【答案】×
【解析】房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。
【判断题】纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应按全部增值额计算缴纳土地增值税。()
【答案】√
【判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算土地增值税的增值额。()
【答案】√