【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。

　　A.2009年12月

　　B.2010年1月

　　C.2010年2月

　　D.2010年4月

　　【答案】C

　　【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理“验收”手续之“次月”起，缴纳房产税。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

　　A.甲公司出租地下停车场

　　B.丁公司购买办公楼

　　C.乙公司将房屋抵押给银行

　　D.丙公司承租仓库

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD所涉及“出租”、“抵押”行为均不属于契税征税范围。

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　　【单选题】2019年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额8.73万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(97+8.73)×3%=3.17(万元)

　　B.97÷(1-3%)×3%=3(万元)

　　C.(97-8.73)×3%=2.65(万元)

　　D.97×3%=2.91(万元)

　　【答案】D

　　【单选题】老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。

　　A.老李应缴纳契税2.16万元

　　B.老张应缴纳契税0.6万元

　　C.老李应缴纳契税0.6万元

　　D.老张应缴纳契税2.16万元

　　【答案】B

　　【解析】(1)“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项AC;(2)应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20×3%=0.6(万元)。

　　【单选题】甲公司于2016年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元(不含增值税)，厂房及地上附着物价款500万元(不含增值税)，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。

　　A.15

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　【答案】D

　　【解析】“连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款，又包括对应土地使用权的价款，但不含增值税。因此，甲公司应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

　　【单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是(　　)。

　　A.获得住房奖励的个人

　　B.转让土地使用权的企业

　　C.继承父母汽车的子女

　　D.出售房屋的个体工商户

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项C：不属于契税的征税范围;(2)选项BD：契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税。

　　【单选题】2017年2月周某以150万元(不含增值税价格)出售自有住房一套，购进价格为200万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.150×5%=7.5(万元)

　　B.200×5%=10(万元)

　　C.150×5%+200×5%=17.5(万元)

　　D.200×5%-150×5%=2.5(万元)

　　【答案】B

　　【解析】契税由房屋、土地权属的承受人缴纳。在本题中：(1)周某出售的住房，应由受让方缴纳契税，周某作为转让方不必缴纳契税;(2)周某购进住房应照章缴纳的契税=200×5%=10(万元)。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【解析】(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移;②转让方取得相关收益。选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。(2)选项C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。

　　【单选题】甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是()。

　　A.甲、乙、丙和丁为纳税人

　　B.甲、乙和丁为纳税人

　　C.甲、乙为纳税人

　　D.甲、乙和丙为纳税人

　　【答案】C

　　【解析】印花税的纳税人——立合同人，是指书立合同的当事人(甲和乙)，不包括合同的担保人(丙)、证人和鉴定人(丁)。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。

　　【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是()。

　　A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

　　B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

　　C.企业之间交换房地产

　　D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

　　【答案】B

　　【单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

　　【答案】B

　　【解析】本题直接套用土地增值税计税公式即可解决。

　　【单选题】甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为()万元。

　　A.2000-900=1100

　　B.6000×10%=600

　　C.2000×10%=200

　　D.(1000+6000)×10%=700

　　【答案】D

　　【单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是()。

　　A.2000×70%=1400(万元)

　　B.(2000-1250)×70%=525(万元)

　　C.2000×(1-70%)=600(万元)

　　D.1250×70%=875(万元)

　　【答案】A