【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有()。

　　A.住宿和餐饮业

　　B.烟草制造业

　　C.租赁和商务服务业

　　D.批发和零售业

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的有()。

　　A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

　　B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

　　C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

　　D.某剧本作者从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有()。

　　A.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得

　　B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得

　　C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　D.学生假期兼职取得的收入

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：属于稿酬所得;(2)选项B：属于工资、薪金所得。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有()。

　　A.安置残疾人员所支付的工资

　　B.广告费和业务宣传费

　　C.研究开发费用

　　D.购置环保专用设备所支付的价款

　　【答案】AC

　　【解析】(1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用(选项C);②安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。

　　A.继续教育

　　B.子女抚养

　　C.赡养老人

　　D.子女教育

　　【答案】ACD

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有()。

　　A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　B.某高校教师从任职学校领取的工资

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　【答案】CD

　　【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项A和选项B)，属于非雇佣关系的为劳务报酬所得(选项C和选项D)。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有()。

　　A.工资薪金所得

　　B.财产租赁所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】AC

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有()。

　　A.劳动分红

　　B.加班补贴

　　C.季度奖金

　　D.年终加薪

　　【答案】ABCD

　　【判断题】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　【判断题】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。()

　　【答案】√

　　【判断题】外籍人员约翰2018年2月24日受邀来中国工作，2019年2月15日结束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国个人所得税居民个人。()

　　【答案】×

　　【解析】约翰住所地不在中国，且2019纳税年度在华居住时间仅一个多月，远远不满183天，不属于居民个人。

　　【判断题】个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】“出版、发表”画作，应按“稿酬所得”计缴个人所得税。

　　【判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民个人，应当就其从中国境内和境外取得的所得向中国政府履行全面纳税义务。